Что такое выручка: обзор всех видов, отличия от дохода и прибыли, формулы и методы расчета с примерами

Содержание
  1. Доход и выручка, в чем разница: особенности определения
  2. Что такое выручка и какой она может быть?
  3. Понятие и сущность дохода
  4. В чем разница между доходом и выручкой?
  5. Выручка: формула расчета, отличия от прибыли – План-Про
  6. Что такое валовая выручка от реализации продукции
  7. Формула для расчета выручки
  8. В чем разница между выручкой и прибылью
  9. В чем разница между выручкой и доходом
  10. Для чего при бизнес-планировании определять выручку от продаж
  11. Подводя итог
  12. Выручка, прибыль и доход – что это, чем отличаются + формирование
  13. Виды выручки
  14. Что такое доход
  15. Что такое прибыль
  16. Виды прибыли
  17. Валовая и чистая прибыль
  18. EBIT и EBITDA
  19. Главные отличия выручки и прибыли, прибыли и дохода
  20. Выручка. Формула. Пример расчета по балансу в Excel
  21. Выручка. Прибыль. Доход. В чем разница
  22. Взаимосвязь выручки и 4 видов прибылей
  23. Выручка нетто -vs- Выручка брутто
  24. Метод начисления выручки
  25. Выручка. Формула по балансу
  26. Выручка в консолидированном балансе
  27. Анализ динамики выручки. Таблица
  28. Структурный анализ выручки. Таблица
  29. Выручка. Доход. Прибыль. В чём отличия?

Доход и выручка, в чем разница: особенности определения

Что такое выручка: обзор всех видов, отличия от дохода и прибыли, формулы и методы расчета с примерами

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Доход и выручка, в чем разница: виды, особенности, сходства и отличия

Четкое понимание экономических категорий выручки от реализации и дохода дает возможность правильно планировать и воплощать в реальной хозяйственной деятельности свои шаги, решения и действия.

Что такое выручка и какой она может быть?

Самым распространенным заблуждением является то, что под выручкой понимаются все денежные поступления продавцам на рынках и торговых точках, в кассы и на расчетные счета. Ведь на расчетный счет могут прийти и другие поступления, например:

Выручка

  • возврат авансов, излишних предварительных оплат, ранее перечисленных предприятием поставщикам
  • благотворительные средства, не связанные с хозяйственной деятельностью
  • кредиты, займы, ссуды по договорам, заключенным с банковскими и другими финансовыми учреждениями
  • суммы фонда социального страхования по начисленным больничным листам

В кассы также иногда поступают денежные средства, не связанные с продажей, например:

  • полученные в банке средства на выплату заработной
  • платы, погашение авансовых отчетов, полученных займов
  • полученные дивиденды для выплаты учредителям компании, фирмы
  • возмещение материального ущерба, нанесенного работником предприятию

Другой типичной ошибкой является понимание выручки как поступления средств, исключительно в денежной форме. Но на практике нередки случаи, когда за отгруженную продукцию, выполненные услуги покупатель расплачивается встречной поставкой.

Задача. Компания по договору поставки отгрузила частной фирме товары на сумму 100 тысяч рублей. Фирма оказала компании транспортные услуги на сумму 20 тысяч рублей, а 80 тысяч рублей перечислила на расчетный счет компании. Какую выручку от этих сделок получила компания?

Ответ. 20 + 80 = 100 тысяч рублей.

Исходя из приведенных фактов, точным определением следует признать следующее:

Выручка – денежные, материальные или иные экономические блага, поступающие предприятию за поставленные товары, работы, услуги.

Понятие и сущность дохода

Доход является более широким понятием.

Государственные доходы включают в себя все источники средств, получаемых в государственный бюджет согласно установленных кодексов, законов, прочих нормативных актов, например:

  • налоги, сборы, пошлины, акцизы, штрафы
  • поступление от предоставления государственных услуг
  • от внешнеэкономической деятельности
  • от ранее предоставленных рассрочек, ссуд

Доходы семьи, гражданина включают получаемые ими блага в виде оплаты за труд, пенсий, пособий, стипендий от продажи выращенного на подворье, дачном участке или от реализации автомобиля, домостроения, квартиры и поступления из других источников.

Доходы субъектов хозяйствования включают поступления от всех возможных видов предпринимательской деятельности за вычетом косвенных налогов и сборов (налог на добавленную стоимость, с оборота, акцизные сборы).

Для целей бухгалтерского и статистического учета, экономического планирования доход принято распределять по видам:

  1. От реализации заказчикам по основной деятельности.
  2. От финансовой деятельности. Например, на расчетный счет поступили установленные договором займа проценты за прошедший календарный квартал.

    Доходы

  3. Инвестиционный (по акциям, ценным бумагам, долям в других субъектах). Например, поступили на текущий счет фирмы “Альфа” дивиденды по доле в уставном капитале компании “Бета”, и средства от продажи акций банка “Капитал”.
  4. От реализации основных средств и нематериальных активов.
  5. Внереализационные доходы (от списания кредиторской задолженности, полученные средства целевого назначения, штрафы, неустойки, проценты, предусмотренные договорами с другими субъектами хозяйственной деятельности или по решениям суда, благотворительные поступления).
  6. Выявленные в результате проведенной проверки, инвентаризации излишки товарно-материальных ценностей.
  7. Возникающие в результате чрезвычайных, форс-мажорных ситуаций (пожары, затопления, разрушения). Пример. В результате пожара сгорел столярный цех. Балансовая стоимость цеха списана на убытки, а пригодный для дальнейшей эксплуатации или реализации кирпич, оставшийся после разборки цеха, оприходован на склад. Его стоимость отнесена в состав доходов от чрезвычайных событий.

В чем разница между доходом и выручкой?

Понятие “выручка ” ограничено отношением к поступлениям от реализации товаров или оказанных услуг, выполненных работ.

“Доход” имеет более широкие рамки.

Под валовым доходом понимаются все виды доходов, указанные в предыдущем разделе.

Чистый доход = валовый доход – косвенные налоги, таможенные пошлины, акцизы.

В розничной торговле сумма выручки определяется по поступлениям в кассы компании, фирмы, а чистый доход определяется по сумме реализованных наценок на проданный товар и полученных торговых скидок от поставщиков.

Доходы от финансовой, инвестиционной деятельности также не определяются по сумме средств фактически поступающие на текущий счет, а рассчитываются как окончательный результат операций с финансовым или инвестиционным активом.

В чем отличия

Другим важным отличием понятий выручка и доход является методика их определения. Пример. Списана признанная безнадежной кредиторская задолженность в сумме 50 тысяч рублей. Эта сумма отнесена в состав внереализационного дохода предприятия.

[attention type=yellow]

В результате этой хозяйственной операции предприятие не получило материальных благ в виде поступления денежных или материальных средств, что характерно для получения выручки. Основанием для включения этой суммы в доход стало уменьшение обязательств перед поставщиками.

[/attention]

Именно доходы в соотношении с расходами хозяйствующих субъектов по отдельным видам их деятельности и в целом по предприятию, корпорации дают возможность определить ее конечный финансовый результат – обобщающий показатель, больше всего интересующий собственников и пользователей официальной статистической отчетности.

Поэтому правильность понимания и расчета выручки и дохода компании, фирмы, организации и точный ответ на вопрос : «доход и выручка, в чём разница?», имеет первостепенное значение.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: https://PravoDeneg.net/buhuchet/dohod-i-vyruchka-v-chem-raznitsa.html

Выручка: формула расчета, отличия от прибыли – План-Про

Что такое выручка: обзор всех видов, отличия от дохода и прибыли, формулы и методы расчета с примерами

Очевидно, что любое предприятие или коммерческий проект создаются не просто  так. Каждый предприниматель и партнер предполагают некую отдачу от инвестиций средств, сил и времени, в виде получения определенной величины дохода. Одним из базовых показателей доходности любого проекта является выручка.

Но часто многие путают такие понятия как, например, “Выручка”, “Прибыль”, “Маржа”, “Оборот”,  а под словом “Доход” порой подразумеваются сразу все вышеперечисленные понятия.

Поэтому в данной статье мы разберемся с тем, что же такое Выручка, как ее рассчитать и какое значение ее расчет имеет при составлении бизнес-плана.

Что такое валовая выручка от реализации продукции

Итак, выручка от реализации продукции (товаров и услуг) представляет собой величину дохода получаемого в ходе продажи товаров или оказания услуг, что важно — без вычитания суммы себестоимости продукции. То есть выручка измеряется в ценах конечной продукции, по которым был продан товар.

Отсюда следует, что не всегда большая величина выручки будет свидетельствовать о большой эффективности проекта и высокой рентабельности.

Но, несмотря на это, выручка это основной показатель, позволяющий составить общее представление о компании.

Для того, чтобы лучше понять сущность этого понятия, разберем, в чем состоит отличие между выручкой и прибылью.  Но для начала представим формулу для расчета выручки.

Формула для расчета выручки

На первый взгляд, расчет рассматриваемого показателя является одним из самых простых видов анализа финансового результата компании. Но это не всегда так. В дальнейших разделах мы поясним, почему, пока же давайте рассмотрим формулу для расчета выручки.

Валовая выручка = Цена единицы продукции х Количество проданных товаров.

Таким образом, валовая выручка показывает, какой суммарный доход был получен от реализации товаров и услуг, так сказать, в ценах покупателя.

Но несмотря на кажущуюся простоту расчета, анализ выручки, прибыли и других показателей доходности требует особого внимания и часто — специальных знаний.

[attention type=red]

Особенно важно не только определить эти параметры постфактум или в ходе реализации, а лучше если они будут определены еще на этапе планирования. Более того, нужно правильно встроить планирование доходов в структуру бизнес-плана.

[/attention]

Для этого советуем вам в качестве ориентира использовать уже готовый шаблон такого документа, что позволит выстроить хорошую концепцию вашего проекта.

В чем разница между выручкой и прибылью

Как говорится, выручка и прибыль всегда находятся где-то рядом. Но, несмотря на это, они являются принципиально разными понятиями. Дело в том, что выручка включает в себя и прибыль, и себестоимость. Для того, чтобы это понять давайте разберем, как формируется цена единицы продукции.

Цена = Себестоимость (Затраты) + Торговая наценка.

Торговая наценка в этой формуле является источником формирования прибыли. Прибыль же формируется путем перемножения торговой наценки на количество проданной продукции.

Выручка же формируется в ходе умножения цены на количество проданной продукции. Исходя из этого можно модифицировать форму прибыли следующим образом:

Прибыль = Выручка — Сумма себестоимости = (Цена — Себестоимость) х Количество проданных товаров.

При этом формула прибыли может также варьироваться в зависимости от наличия данных для расчета. В самом простом случае, прибыль — это разность между выручкой и себестоимостью.

Но, если вспомнить, что себестоимость включает в себя только затраты, связанные с производством (сырье и материалы, водоснабжение и электроэнергия в производственных целях, заработная плата производственного персонала), то можно заметить, что формула выглядит слегка нереалистичной.

В большинстве случаев реализация продукции сопровождается также необходимостью несения коммерческих и управленческих расходов, затрат на рекламу и продвижение, аренду помещений и других видов издержек, которые также вычитаются из стоимости реализованной продукции при определении величины прибыли.

Показатель выручки лежит в основе Отчета о прибылях и убытках предприятия, структура, способы заполнения которого имеют свои особенности.

В чем разница между выручкой и доходом

Взаимосвязь между выручкой и доходом во многом схожа с рассмотренным выше примером с прибылью. Еще раз отметим, что размер выручки еще не говорит о том, что величина дохода будет аналогичной. Таким образом, доход — это более “очищенное” понятие.

Давайте разберем это на примере.

Вы произвели 100 единиц продукции, а затем продали их по цене 50 рублей за штуку. Тогда выручка составила 5 000 рублей. Но это еще не означает, что доход составляет такую же величину.

[attention type=green]

Во-первых, себестоимость единицы продукции составила 15 рублей за единицу. А на весь объем реализации это 15 х 100 = 1500 рублей.

[/attention]

Во-вторых, в ходе реализации продукции были также осуществлены (суммарно) следующие виды расходов:

  • Управленческие затраты = 150 рублей;
  • Коммерческие расходы = 350 рублей.

Таким образом, из Выручки вычитаем вышеперечисленные направления затрат и получаем, что прибыль составила:

Прибыль = Выручка — Себестоимость — Коммерческие расходы — Управленческие расходы = 5000 — 1500 — 150 — 350 = 3000 рублей.

Но, опять же, полученная прибыль 3000 рублей еще не означает того, что доходность предприятия составила 3000 рублей. К примеру, у предпринимателя также были временно свободные денежные средства и он решил инвестировать их в другой проект на условиях получения процента с прибыли от этого проекта. В ходе инвестирования он получил процентных доход в размере 1000 рублей.

Тогда общий доход предприятия от коммерческой и инвестиционной деятельности составил 4000 рублей (прибыль + процентный доход). Таким образом, доход является взаимосвязанным с выручкой понятием, в некоторой степени более “узким”. Но более “широким”, чем прибыль. Хотя во многих случаях эти величины бывают идентичны.

Вообще, суммарный доход предприятия в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности формируется от трех направлений деятельности:

  • Коммерческой;
  • Финансовой;
  • Инвестиционной.

Для чего при бизнес-планировании определять выручку от продаж

Выручка, ее анализ и планирование имеют решающее значение для функционирования предприятия. Связано это с множеством факторов, перечислим некоторые из них:

  • Выручка является определяющим фактором результативности и эффективности работы предприятия;
  • Размер выручки и объемов реализуемой продукции определяют целесообразность запуска того или иного проекта;
  • Своевременное поступление выручки определяет финансовую устойчивость компании, состояние ее оборотных средств, размеры прибыли и своевременность расчета по обязательствам (выплата заработной платы работникам, расчеты с банками по кредитам, с поставщиками за работы и услуги и др.).
  • Выручка является основой для безубыточности предприятия, поскольку именно получение выручки позволяет покрывает затраты фирмы на производство и реализацию продукции.
  • Из вышесказанного еще одно важное значение выручки — это источник для формирования прибыли.

Таким образом, видно, что получение выручки — это необходимое условие начала и продолжения деятельности любого предприятия.

Но не менее важно не просто получать и учитывать этот параметр, необходимо также проводить экономический анализ структуры выручки.

Только в ходе «выделения» из ее состава таких параметров, как «Прибыль», а также соотнесение с таким параметром, как «Доход» позволяет оценивать действительную эффективность деятельности предприятия.

К примеру в финансовой и инвестиционной деятельности не возникает такого понятия, как «Выручка«.

И, соответственно, если доля выручки в суммарной величине дохода будет невелика, то встает вопрос о целесообразности ведения коммерческой деятельности.

Тогда можно, например, переориентироваться на инвестиционное направление, или заняться поиском решения проблем, связанных с недостаточной результативностью коммерческой деятельности.

В любом случае, выручка — это не такое простое понятие, как может показаться на первый взгляд. Поэтому успешные компании не просто ведут учет поступлений от продаж и отражают эти цифры в отчетных документах. Но и занимаются тщательным анализом имеющихся данных и выявляют на их основе источники для повышения результативности деятельности.

Расчет выручки производится для любого проекта, в том числе при бизнес-планировании шиномонтажа. Документ поможет вам запустить успешный перспективный стартап.

Подводя итог

Таким образом, надеемся, что приведенное обоснование стало хорошим доказательством того, что доходы предприятия — это жизненно важная составляющая как организации деятельности нового предприятия, так и развития уже имеющегося.

При этом, доходы не ограничиваются только понятием “Выручка” и включают в себя различные компоненты, с разных сторон раскрывающие уровни доходности.

  И каждый из представленных уровней является важным элементом финансово-экономического анализа фирмы.

[attention type=yellow]

Часто в ходе составления бизнес-плана у многих предпринимателей возникает ряд вопросов, связанных с планированием доходов проекта и встраиванием этого раздела в общее содержание документа.

[/attention]

Поэтому советуем ориентироваться на уже готовый образец бизнес-плана для схожего с вашим предприятия.

Или можно обратиться к профессионалам, которые смогут составить полноценный бизнес-план вашего проекта с учетом всех его особенностей.

Источник: https://plan-pro.ru/entsiklopediya-biznes-planirovaniya/finansovoe-planirovanie/vyruchka-formula-rascheta-otlichiya-ot-pribyli

Выручка, прибыль и доход – что это, чем отличаются + формирование

Что такое выручка: обзор всех видов, отличия от дохода и прибыли, формулы и методы расчета с примерами

Здравствуйте! В этой статье мы поговорим о смежных, но не тождественных понятиях: выручка, доход и прибыль.

Сегодня вы узнаете:

  1. Что входит в выручку предприятия;
  2. Из чего формируются доход и прибыль компании;
  3. В чем основные различия между этими понятиями.

Выручка – заработок от прямой деятельности компании (от продажи продукции или услуг). Понятие выручки встречается исключительно в бизнесе и предпринимательстве.

Выручка характеризует общую эффективность деятельности предприятия. Именно выручка, а не доход отражаются в бухучете.

Существует несколько способов учета выручки на предприятии.

  1. Кассовый метод определяет выручку как реальные деньги, получаемые продавцом за оказание услуг или реализацию товара. То есть при предоставлении рассрочки предприниматель получит выручку только после фактической оплаты.
  2. Другой способ учета – по начислению. Выручка по нему признается в момент подписания договора или получения покупателем товара, даже если реальная оплата произойдет позже. При этом авансовые платежи к такой выручке не относятся.

Виды выручки

Выручка в организации бывает:

  1. Валовая – совокупная оплата, полученная за работу (или товар).
  2. Чистая – применяется в бухучете. Из валовой выручки вычитают косвенные налоги (НДС), акцизы, пошлины и так далее.

Общая выручка предприятия складывается из:

  • Выручки от основной деятельности;
  • Инвестиционной выручки (продажи ценных бумаг);
  • Финансовой выручки.

Что такое доход

Определение слова «доход» вовсе не тождественно термину «выручка», как ошибочно полагают некоторые предприниматели.

Доход – сумма всех денег, заработанных предприятием благодаря своей деятельности. Это увеличение экономической выгоды предприятия за счет увеличения капитала компании поступлением активов.

Подробная трактовка путей формирования доходов и их классификация содержатся в Положении о бухгалтерском учете «Доходы организаций».

Если денежная выручка – это средства, поступающие в бюджет компании в ходе ее основной деятельности, то доход включает в себя еще и иные источники прибытия средств (продажа акций, получение процентов по депозиту и так далее).

На практике предприятия зачастую ведут многообразную деятельность и соответственно имеют различные каналы для получения дохода.

Доход – общая выгода компании, результат ее работы. Это сумма, увеличивающая капитал организации.

Иногда доход бывает равен по величине чистой выручке организации, но чаще всего компании имеют несколько видов дохода, а выручка может быть только одна.

Доход встречается не только в предпринимательстве, но и в повседневной жизни частного лица, не занимающегося бизнесом. Например: стипендия, пенсия, зарплата.

Получение средств за рамками ведения предпринимательской деятельности будет именоваться доходом.

Основные отличия выручки и дохода приведем в таблице:

ВыручкаДоход
Итог основной деятельности вашего бизнесаРезультат и основных, и вспомогательных видов деятельности (реализация акций, проценты по банковскому депозиту)
Возникает только в результате ведения коммерческой деятельностиДопускается даже у безработных граждан (пособия, стипендии)
Рассчитывается из средств, полученных в результате работы фирмыРавен выручке за вычетом расходов
Не может быть меньше нуляДопустим уход в отрицательное значение

Что такое прибыль

Прибыль – разница между суммарным доходом и общими расходами (включая налоги). То есть, это та самая сумма, которую в быту можно было бы спокойно положить в копилку.

Чтобы рассчитать прибыль, необходимо сложить все приходящие средства и вычесть из полученной суммы все допущенные издержки.

При неблагополучном раскладе и даже при большом доходе прибыль предпринимателя может равняться нулю, или вовсе уходить в минус.

[attention type=red]

Основная прибыль компании формируется из прибыли и убытка, полученных от всех направлений работы.

[/attention]

Наука экономика выделяет несколько основных источников прибыли:

  • Новаторская работа компании;
  • Навыки предпринимателя ориентировать в экономической ситуации;
  • Применение инвестиций и капитала в производстве;
  • Монополизм компании на рынке.

Виды прибыли

Прибыль делится на категории:

  1. Бухгалтерская. Применяется в бухучете. На ее основе формируются бухгалтерские отчеты, рассчитываются налоги. Для определения бухгалтерской прибыли из суммарной выручки вычитаются явные, обоснованные издержки.
  2. Экономическая (сверхприбыль). Более объективный показатель прибыли, так как при ее расчете учитываются все экономические издержки, допущенные в рабочем процессе.
  3. Арифметическая. Валовый доход минус различные издержки.
  4. Нормальная. Необходимый доход в работе компании. Ее величина зависит от упущенной выгоды.
  5. Хозяйственная. Равна сумме нормальной и экономической прибыли. Исходя из нее принимают решения об использовании полученной предприятием прибыли. Подобна бухгалтерской, но рассчитывается иначе.

Валовая и чистая прибыль

Существует также разделение прибыли на валовую и чистую. В первом случае учитываются только расходы, связанные с рабочим процессом, во втором – все возможные издержки.

Например, формула, по которой рассчитывается валовая прибыль в торговле – цена реализации товара минус его себестоимость.

Валовую прибыль чаще всего определяют отдельно по каждому виду деятельности, если предприятие работает в нескольких направлениях.

Применяется валовая прибыль при анализе рентабельности направлений работы (доля прибыли от какой деятельности больше), при определении банком кредитоспособности компании.

Валовая прибыль, из которой вычли все издержки (налог на прибыль, кредитные проценты и так далее), образует прибыль чистую. С нее начисляются дивиденды акционерам и собственникам предприятия. И именно чистая прибыль отражается в бухгалтерском балансе и является главным показателем работы бизнеса.

EBIT и EBITDA

Иногда вместо понятного слова «прибыль» предприниматели встречают такие загадочные сокращения, как EBIT или EBITDA. Они применяются для оценки деятельности бизнеса, когда сравниваемые объекты работают в разных странах или облагаются разными налогами. Иначе эти показатели еще называют очищенной прибылью.

EBIT представляет собой прибыль в той форме, в какой она была до уплаты налогов и различных процентов. Такой показатель было решено выделить в отдельную категорию, так как располагается он где-то между валовой и чистой прибылью.

EBITDA – это не что иное, как прибыль без учета налогообложения, процентов и амортизационных отчислений. Используется исключительно для оценки бизнеса, его характеристики. В отечественной бухгалтерии не применяется.

Главные отличия выручки и прибыли, прибыли и дохода

Различия между доходом и прибылью рассмотрим на примере розничной торговли.

Допустим, за месяц от реализации товара вашим магазином было получено 60 000 рублей. Самая распространенная ошибка – считать это число прибылью. Чтобы рассчитать прибыль из дохода необходимо вычесть основные статьи расхода.

Например, вот некоторые из возможных:

  • Закупочная стоимость товара;
  • Аренда торгового помещения;
  • Налоги;
  • Заработная плата сотрудников;
  • Транспортные услуги и связь, РКО, канцтовары;
  • Проценты по кредиту за торговое оборудование.

Таким образом, доход – средства, полученные предпринимателем, которые он может в дальнейшем потратить по своему усмотрению. Прибыль – остаток средств за вычетом всех расходов.

И доход, и прибыль можно спрогнозировать, если учесть выручку за прошлые периоды работы, постоянные и переменные затраты.

Отличия прибыли от выручки следующие:

ВыручкаПрибыль
Сумма всех поступленийБывает чистая или общая
Может быть виртуальной (например, если клиентам предоставлена рассрочка)Формируется после фактического получения и учета средств
Чтобы рассчитать необходимо суммировать все средства, заработанные предприятиемДля расчета из заработанного вычитается потраченное

Грань между понятиями может быть неясной для рядового работника, ему не важно, чем отличается выручка от прибыли, но для бухгалтера разница все же есть.

Например, чтобы рассчитать прибыль, из общей выручки нужно вычесть издержки и расходы. Выручку подсчитывают, умножая стоимость товара на количество реализованных единиц.

Источник: https://kakzarabativat.ru/nachinayushhim-predprinimatelyam/vyruchka-pribyl-dohod/

Выручка. Формула. Пример расчета по балансу в Excel

Что такое выручка: обзор всех видов, отличия от дохода и прибыли, формулы и методы расчета с примерами

Выручка (англ: Sales, Revenue, аналог Оборот) – это денежные средства, полученные от реализации продукции или предоставлении услуг. Другими словами, выручка отражает размер компании и представляет собой совокупный доход от продаж. Является одним из критериев оценки экономической эффективности предприятия / компании. 

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Выручка. Прибыль. Доход. В чем разница

В таблице ниже рассмотрена взаимосвязь между тремя близкими экономическими понятиями ↓

ВыручкаДоходПрибыль
Денежные средства, полученные компанией от продаж по основному виду деятельностиВыручка + денежные средства от других операцийДоход – расходы и убытки
Оценивается эффективность основной деятельностиОценивается эффективность компании в целомОценивается итоговую эффективность
Значение всегда > 0Значение всегда > 0Может быть < 0

Как можно видеть из таблицы, доход отличается от выручки тем, что представляет собой любой положительный финансовый результат для компании. Независимо он был получен за счет реализации товаров / услуг, как основной источник поступления денежных средств в компанию, либо за счет дополнительных действий.

https://www.youtube.com/watch?v=yxdaJIjN3uQ

Доход может быть получен компанией, от: продажи части активов (недвижимость, станки, запасы т.д.), дивидендных выплат (за счет владение акциями других компаний), арендных платежей (за помещение, землю, оборудование),  патентов и объектов интеллектуальной собственности, безвозмездно полученные активы и кредиторская задолженность с истекшим сроком давности.

Доход является более объемным экономическим термином, чем выручка, т.к. включает не только деньги от основной деятельности компании.

Так, например, если компания занимается сдачей помещений в аренду, то полученные денежные средства будут относиться к выручке.

И наоборот если компания занимается добычей угля и получила денежные средства за продажу своего оборудования, то это будет относиться к прочим доходам.

Прибыль отличается от дохода тем, что включает в себя учет расходов (издержек). К ним можно отнести: постоянные и переменные затраты. Выручка всегда принимает положительное значение, в отличие прибыли.

Постоянные затраты – класс расходов предприятия не связанных с объемом производства.

Переменные затраты – класс расходов предприятия зависящих от объема производства.

В таблице ниже рассмотрены какие затраты относят к постоянным и переменным.

Постоянные издержкиПеременные издержки
Затраты на заработную плату управленческого персонала (окладная часть), аренда помещений, станков, ЕСН, амортизация при линейном способе начисления, налоги на имущество предприятия, проценты по обязательствам, маркетинг см. → Постоянные затраты. Формула. Пример расчета в ExcelЗатраты на сырье, топливо, материалы, электроэнергию, налоги с оборота, бонусная часть оплаты рабочего персонала, пользование телефоном см. → Переменные затраты. Формула. Пример расчета в Excel

Взаимосвязь выручки и 4 видов прибылей

Выручка является одним из ключевых показателей отражающих эффективность деятельности компании, т.к. она показывает, сколько продает своей продукции / услуг. Если очистить выручку от различных видов затрат то мы получим различную прибыль.

Маржинальная прибыль показывает эффективность реализации продукции (см. → маржинальная прибыль. Формула. Пример расчета). Операционная прибыль отражает результативность основного вида деятельности компании.

Прибыль до налогообложения показывает эффективность за вычетом дополнительных затрат (штрафы, неустойки, расходы на обслуживание ценных бумаг и т.д.). Чистая прибыль  – итоговый финансовый результат деятельности компании после вычета всех затрат, издержек, налогов и взносов (см.

→ чистая прибыль простыми словами. Формула. Методы анализа).  На схеме ниже показана взаимосвязь всех видов прибылей и выручки.

Выручка нетто -vs- Выручка брутто

Можно выделить два вида выручки: нетто и брутто. Нетто выручка (Net Revenue) в отличие от брутто очищена от налогов. Брутто выручка учитывает фактор времени, когда осуществляются налоговые отчисления.

Метод начисления выручки

Выручка может быть учтена в балансе с помощью двух способов.

  • Кассовый. К выручке относится только фактически поступившие на счет деньги. Не могут применять: банки, кредитные кооперативы, МФО, добывающие компании, малым бизнеса (выручка за 4 предыдущих квартала меньше 1 млн. руб.).
  • При методе начисления. К выручке относят все доходы в отчетном периоде независимо от того поступили ли фактически денежные средства на счет или нет.

Выручка. Формула по балансу

Формула расчета выручки зависит от способа учета на предприятии и имеет следующие формулы:

Выручка в консолидированном балансе

В консолидированной отчетности выручка расписывается по направлениям получения прибыли. Это позволяет выделить те виды деятельности, которые являются доминирующими в формировании выручки предприятия. К тому же выручка здесь формируется не только самой компанией РусГидро, но также и за счет сбыта и продажи другим электрокомпаниям  Дальневосточного федерального округа (ДФО).

Консолидированный баланс предоставляют как правило крупные компании со сложной структурой капитала

В отчетности отечественной отчетности РСБУ Выручка отражается в строке 2110 ↓

В РСБУ Выручка отражается в строке 2110

Анализ динамики выручки. Таблица

Выручка может анализироваться с помощью горизонтального и вертикального анализа баланса. Горизонтальный анализ позволяет оценить динамику изменения выручки в абсолютном и процентном варианте. На рисунке ниже показано изменение выручки для ГМК «Норникель». Так прирост за год составил 153 млрд. руб (34%). Помимо выручки мы анализируем также доходы и расходы.

Итоговый финансовый результат (Чистая прибыль) имеет положительный темп роста – это позитивный фактор рост финансового состояния предприятия.  Темп роста суммарных расходов превысил темп роста суммарных доходов – это негативная тенденция. Прибыль от продаж увеличилась на 41%. В таблице ниже представлена динамика всех основных показателей финансовой отчетности ↓

Горизонтальный анализ выручки по доходам, расходам, налоговым обязательствам и финансовым результатам для ГМК “Норникель”

[attention type=green]

Оценку динамики желательно проводить за большее количество периодов (3-5), это позволит увидеть направление тенденции ↓

[/attention]
Изменение тенденцииОценка
Выручка ↑Увеличение конкурентоспособности предприятия. Повышение занимаемой доли рынка, инвестиционной привлекательности
Выручка ↓Снижение конкурентоспособности предприятия. Уменьшения доли влияния на рынке и инвестиционной привлекательности

Структурный анализ выручки. Таблица

На следующем этапе оценивается структурный анализ. Для этого определяется удельный вес прибылей / расходов в формировании доходов. За базу для сравнения может применяться как выручка, так совокупные доходы (выручка + прочие доходы и расходы). В результате нам необходимо определить какую долю занимает валовая прибыль, прибыль от продаж и чистая прибыль.

Дополнительно рассчитываются показатели:

Коэффициент достаточности выручки для покрытия расходов по текущей деятельности –  отражает, как предприятие управляет своей расходной частью. Единого нормативного значения нет. На практике было определено, что если коэффициент превышает 10%, то это сигнал о не эффективности управления расходами.

Формула расчета показателя следующая:

Формула расчета на основе отчета о финансовых результатах:

Коэффициент операционного риска – отражает влияние накладных расходов.

Формула расчета следующая:

Рекомендуемое значение Кор< 2,5. Если Кор> 5 – критический уровень затрат.

На рисунке ниже показан итоговый результат проведения структурного анализа для ГМК «Норникель». Можно сделать следующие выводы:

  • Выручка занимает доминирующую часть в общих доходах компании (94%). Компания устойчива, т.к. большие доходы составляют поступления от основной деятельности.
  • Было увеличение прочих расходов на 6%. Здесь необходимо компании более внимательно отслеживать рост издержек.
  • Оценка доли валовой прибыли, прибыли от продаж и чистой прибыли необходимо сравнивать со среднеотраслевыми значениями.
  • Коэффициент операционного риска удовлетворяет нормативным значениям.

Структурный анализ выручки ГМК “Норникель” в Excel

Резюме

Выручка является одним из важнейших финансовых показателей компании – отражает ее эффективность и результативность. Показатель используется в расчете других экономических показателей, а также в проведении горизонтального и вертикального анализа.

Источник: https://finzz.ru/vyruchka-formula-primer-rascheta-po-balansu-v-excel.html

Выручка. Доход. Прибыль. В чём отличия?

Что такое выручка: обзор всех видов, отличия от дохода и прибыли, формулы и методы расчета с примерами

Можно отметить, что в повседневной речи, часто смешиваются понятия «выручка», «доход», «прибыль», хотя этого следует избегать. Формируя отчёты о хозяйственной деятельности предприятия, бухгалтера, экономисты, органы статистики используют строго определённые значения каждого термина. Вкратце, обсудим эти понятия.

С точки зрения бухгалтерского учёта выручка делится на два вида:

Валовая выручка (оборот, объём продаж) – это денежные средства полученные организацией или предпринимателем от реализации произведённой продукции, товара или услуги за определённый период.

Чистая выручка – это выручка за вычетом возвращаемых государству денежных средств, в виде обязательных налогов, акцизов, сборов, пошлин и т.д., которые были непосредственно включены в цену товара или услуги (она отражается в отчёте о прибылях и убытках).

Сам по себе показатель выручки не является показателем эффективности работы организации или предпринимателя. И у убыточного предприятия тоже есть выручка. Поэтому для оценки работы предприятия используется другой показатель – прибыль. Как она считается?

Доход от основной деятельности равен чистой выручке от реализации товара или услуги.

У организации или предпринимателя могут быть и другие виды доходов: например, процентный доход от средств размещаемых на банковском депозите, сдача в аренду неиспользуемого помещения, взыскание с контрагентов штрафов и пеней за невыполнение условий договора и т.п. Все эти доходы участвуют в формировании прибыли организации.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5a54f202a936f44c318f712b/vyruchka-dohod-pribyl-v-chem-otlichiia-5a5a5fabad0f22fe70cfddbb

Все о банке
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: