К группе наиболее ликвидных активов относятся

Содержание
  1. Что такое ликвидность и как рассчитать значения её коэффициентов
  2. О понятии
  3. Степени ликвидности активов
  4. Другой вид ликвидности
  5. Группы активов и пассивов
  6. Расчет коэффициентов
  7. Ликвидный актив. Анализ и Примеры
  8. ПОНИМАНИЕ ЛИКВИДНЫХ АКТИВОВ
  9. КЛЮЧЕВЫЕ ВЫНОС
  10. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
  11. ПРИМЕРЫ ЛИКВИДНЫХ АКТИВОВ
  12. АНАЛИЗ ЛИКВИДНЫХ АКТИВОВ
  13. ЛИКВИДНЫЕ И НЕЛИКВИДНЫЕ РЫНКИ
  14. НЕЛИКВИДНЫЕ РЫНКИ
  15. Как классифицировать активы по степени ликвидности
  16. Что такое ликвидность активов
  17. Как определяют ликвидность актива
  18. Классификация ликвидности активов
  19. Отражение в бухгалтерской отчетности
  20. Как провести анализ ликвидности
  21. Ликвидность активов
  22. Ликвидность активов, как экономический термин
  23. Активы по степени ликвидности – группировка:
  24. Активы по степени ликвидности в балансе – таблица
  25. Что такое коэффициент ликвидности активов?
  26. Общепринятые формулы коэффициентов ликвидности:
  27. Анализ ликвидности баланса
  28. Расчет наиболее ликвидных активов (А1) по бухгалтерской отчетности Казахстана
  29. Быстрореализуемые активы (А2)
  30. Расчет быстрореализуемых активов (А2) по бухгалтерской отчетности Казахстана
  31. Медленнореализуемые активы (А3)
  32. Расчет медленнореализуемых активов (А3) по бухгалтерской отчетности Казахстана
  33. Труднореализуемые активы (А4)
  34. Расчет труднореализуемых активов (А4) по бухгалтерской отчетности Казахстана
  35. Наиболее срочные пассивы (П1)
  36. Расчет наиболее срочных пассивов (П1) по бухгалтерской отчетности Казахстана
  37. Краткосрочные обязательства (П2)
  38. Расчет краткосрочных обязательств (П2) по бухгалтерской отчетности Казахстана
  39. Долгосрочные обязательства (П3)
  40. Расчет долгосрочных обязательств (П3) по бухгалтерской отчетности Казахстана
  41. Постоянные пассивы (П4)
  42. Расчет постоянных пассивов (П4) по бухгалтерской отчетности Казахстана
  43. Разность наиболее ликвидных активов (А1) и наиболее срочных обязательств (П1)
  44. Разность быстрореализуемых активов (А2) и краткосрочных обязательств (П2)
  45. Разность медленнореализуемых активов (А3) и долгосрочных обязательств (П3
  46. Разность труднореализуемых активов (А4) и постоянных пассивы (П4)
  47. Что следует знать про ликивидность активов предприятия
  48. Ликвидность активов как экономический термин
  49. Активы по степени ликвидности группировка
  50. Высоколиквидные активы
  51. Среднеликвидные активы
  52. Низколиквидные активы
  53. Неликвидные активы
  54. В итоге: что показывает ликвидность фондов?

Что такое ликвидность и как рассчитать значения её коэффициентов

К группе наиболее ликвидных активов относятся

Всем привет. Сегодня мы поговорим о ликвидности частных инвестиций, определим ее суть, характеристики, а также коснемся другой стороны данного понятия.

Итак, что такое ликвидность и формула расчета её коэффициента в условиях деятельности предприятия. Обо всем по порядку.

О понятии

Ликвидность (от лат. liquidus «жидкий, перетекающий») – это способность инвестиционных активов быть быстро проданными по рыночной цене, т.е. обращаться в деньги. Чем проще и быстрее можно реализовать тот или иной инструмент, тем более ликвидным он считается.

Приведу пример. Если Вы решите продать акции никому неизвестной ООО «Ромашка», вряд ли сможете быстро быстро найти покупателей. Такие бумаги – низколиквидны.

[attention type=yellow]

А вот если взять так называемые «голубые фишки», то столкнуться с дефицитом желающих приобрести столь востребованный актив вряд ли придется. Это значит, что такие ценные бумаги высоколиквидны.

[/attention]

Деньги обладают абсолютной ликвидностью. Их не нужно менять на самих себя, а потому они самоликвидные.

Для частного инвестора определение ликвидности того или иного актива имеет первоочередное значение, потому что:

  • во-первых, это позволит в любой момент выйти из убыточных проектов,
  • во-вторых, реинвестировать полученный доход в более перспективные инструменты.

Степени ликвидности активов

По степени ликвидности любые активы традиционно классифицируются на 3 категории:

  • Высоколиквидные.
  • Средней степени ликвидности.
  • Низколиквидные.

Логично предположить, что большинство современных активов на фондовом рынке обладают высокой степенью ликвидности. Это:

  • акции,
  • облигации,
  • опционы,
  • фьючерсы.

Они торгуются в электронном виде и могут быть реализованы за считанные секунды с минимальным спредом.

Если взять, к примеру, недвижимость, то ее ликвидность будет существенно ниже. Независимо от класса, продажа жилого или коммерческого объекта может тянуться годами.

Вместе с тем не стоит так категорично подходить к разделению активов на ликвидные и неликвидные только исходя из категории инструментов.

Среди биржевых активов так же есть более ликвидные (как акции первого эшелона), и менее ликвидные (второго и третьего эшелона).

Как я уже сказал, деньги обладают абсолютной ликвидностью, но вместе с тем одни валюты считаются мировыми резервными и используются как ликвидный инвестиционный актив (например, доллар США, евро, швейцарский франк, британский фунт), другие частично конвертируемые, и их ликвидность обеспечивается только на территории родной страны-эмитента (рубль, юань, индийская рупия, бразильский реал и др.).

Касаемо рынка недвижимости принцип аналогичен: есть более востребованные объекты (как квартиры эконом класса в центре города) и менее ликвидные (нестандартное или старое жилье в неудачном районе).

При составлении инвестиционного портфеля можно, конечно, ориентироваться исключительно на ликвидность и подбирать только самые популярные инструменты вроде акций и краткосрочных облигаций «голубых фишек», долларового депозита и торговли на Форексе.

[attention type=red]

Но любой опытный инвестор понимает, что грамотный диверсифицированный портфель должен учитывать и другие факторы: потенциальную доходность, уровень риска, отраслевое и валютное распределение и многое другое.

[/attention]

Сбалансированный инвестпортфель может включать ценные бумаги второго и третьего эшелонов, которые обычно дают более высокую доходность, золото (ведь оно по-прежнему остается консервативным инструментом, защищающим от экономических потрясений), недвижимость (поскольку это реально осязаемый актив с долгосрочными перспективами) и т.д.

Степень ликвидности любого инструмента коррелирует с параметром срочности его реализации.

Так, при долгосрочных инвестициях предпочтение можно отдать активам со средней и низкой ликвидностью, а на коротком горизонте – высоколиквидным.

Чем длиннее перспектива инвестирования, тем менее реализуемыми могут быть инструменты.

Другой вид ликвидности

Помимо фондовых инструментов понятие ликвидности характеризует и другие сферы экономики. Данный термин часто применяется как синоним платежеспособности или рентабельности предприятия.

Если говорить о ликвидности предприятия, то здесь имеется в виду способность активов, которыми владеет компания, быстро превращаться в деньги в случае необходимости.

Цена продажи в этом случае должна быть близка к рыночной. В идеале любое предприятие заинтересовано в том, чтобы на его балансе числились только высоколиквидные инструменты. Но на деле это бывает крайне редко.

Положение ухудшают старое оборудование, здание цеха, которое не ремонтировалось с прошлого века.

Эти факторы снижают ликвидность компании в целом и могут создать серьезные препятствия, если, к примеру, кредиторы внезапно потребуют возмещения задолженности.

Анализ ликвидности в данном случае позволит проанализировать состояние своей финансово-хозяйственной деятельности и построить денежные потоки фирмы на долгосрочную перспективу без образования долгов.

Таким образом, термин ликвидности схож с «платежеспособностью» предприятия. Только в первом случае понятие означает способность активов быстро превращаться в деньги, а во втором – способность компании отвечать по своим обязательствам.

Группы активов и пассивов

Для анализа ликвидности активы делят на две группы:

  • Оборотные. Сюда входят запасы, денежные средства, финансовые вложения, дебиторская задолженности и пр. Являются наиболее ликвидными.
  • Необоротные. Это нематериальные активы, доходные вложения в материальные ценности и пр.

Помимо активов любое предприятие имеет пассивы:

  • Краткосрочные и долгосрочные обязательства.
  • Капитал.
  • Резервы и пр.

При оценке ликвидности работы предприятия используется соотношение между различными группами активов и пассивов:

  • Ликвидные активы – А1 > П1 – Срочные обязательства
  • Быстрореализуемые активы – А2 > П2 – Краткосрочные пассивы
  • Медленно реализуемые активы – А3 > П3 – Долгосрочные пассивы
  • Труднореализуемые активы – А 4 > П4 – Устойчивые пассивы

Если все эти правила соблюдаются одновременно, то предприятие будет считаться ликвидным. Т.е. ликвидные активы превышают срочные обязательства, быстрореализуемые активы больше краткосрочных пассивов и т.д.

Расчет коэффициентов

Есть несколько показателей ликвидности:

  • Коэффициент текущей ликвидности (ТЛ).
  • Коэффициент срочной ликвидности (СЛ).
  • Коэффициент абсолютной ликвидности (АЛ).

Каждый показатель можно рассчитать по специальной формуле.

Коэффициент ТЛ означает способность компании расплатиться по текущим долговым обязательствам за счет одних оборотных средств.

Формула расчета следующая:

КТЛ = краткосрочные активы / краткосрочные обязательства

Оптимальным значением считается равное 2.

Коэффициент СЛ – это способность компании выполнить обязательства в том случае, если не удалось быстро реализовать свои активы.

КСЛ = (краткосрочная дебиторская задолженность + остаток средств на счетах + краткосрочные финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Рекомендуемый показатель – от 0,8 до 1.

Коэффициент АЛ демонстрирует, какая доля краткосрочных обязательств будет покрыта высоколиквидными активами.

КАЛ = (краткосрочные финансовые вложения + денежные средства) / краткосрочные обязательства

Оптимальным считается значение равное 0,2.

Благодарю за внимание. Если статья ответила на Ваши вопросы, поделитесь ею в социальных сетях.

И не забудьте подписаться на обновления блога, ведь впереди еще много ценной и интересной информации о финансах и инвестировании.

Всем профита!

Источник статьи – официальный сайт канала investbro.ru.

Источник: https://zen.yandex.com/media/id/5c2ef76b03ed1900aa154de8/chto-takoe-likvidnost-i-kak-rasschitat-znacheniia-ee-koefficientov-5f460829021f1b7051b72f28

Ликвидный актив. Анализ и Примеры

К группе наиболее ликвидных активов относятся

Ликвидный актив – это актив, который можно легко конвертировать в денежные средства за короткий промежуток времени.

 Ликвидные активы включают такие вещи, как денежные средства,  инструменты денежного рынка и рыночные ценные бумаги.

 Как частные лица, так и предприятия могут быть обеспокоены отслеживанием ликвидных активов как части их чистой стоимости. Для целей финансового учета ликвидные активы компании отражаются в бухгалтерском балансе как текущие активы.

ПОНИМАНИЕ ЛИКВИДНЫХ АКТИВОВ

Ликвидный актив – это денежные средства в кассе или актив, который можно легко конвертировать в денежные средства. С точки зрения ликвидности ценные деньги имеют решающее значение, поскольку конечной целью является наличный платеж как законное платежное средство. 

Активы, которые можно за короткое время преобразовать в денежные средства, аналогичны самим денежным средствам, поскольку владелец активов может быстро и легко получить наличные в обмен на транзакцию.

[attention type=green]

Ликвидные активы часто рассматриваются как денежные средства, и аналогичным образом их можно назвать денежными эквивалентами, поскольку владелец уверен, что активы можно легко обменять на денежные средства в любое время.

[/attention]

Как правило, существует несколько факторов, чтобы ликвидный актив считался ликвидным. Он должен быть на устоявшемся ликвидном рынке с большим количеством легкодоступных покупателей. Передача права собственности также должна быть безопасной и простой в использовании. В некоторых случаях количество времени для конвертации в наличные будет различным.

КЛЮЧЕВЫЕ ВЫНОС

  • Ликвидный актив – это актив, который можно легко конвертировать в денежные средства за короткий промежуток времени.
  • Ликвидные активы обычно имеют ликвидные рынки с высоким уровнем спроса и безопасности.
  • Предприятия регистрируют ликвидные активы в части текущих активов своего баланса.
  • Деловые активы обычно анализируются с помощью методов быстрой и текущей пропорции для анализа типов ликвидности и платежеспособности.

Наиболее ликвидные активы – это денежные средства и ценные бумаги, которые могут быть немедленно переведены в наличные. 

Компании также могут рассматривать активы с ожидаемой конверсией денежных средств в один год или менее как ликвидные. В совокупности эти активы известны как оборотные активы компании. Это расширяет объем ликвидных активов, включая дебиторскую задолженность и запасы.

В целом, ликвидные активы очень важны для физических и юридических лиц, поскольку они являются первым источником денежных средств, используемых для выполнения обязательств по платежам.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

В финансовом учете баланс разбивает активы на текущие и долгосрочные с использованием иерархического метода в соответствии с ликвидностью.

 Текущие активы компании – это активы, которые компания ищет для конвертации денежных средств в течение одного года. Текущие активы имеют разные сроки конвертации ликвидности в зависимости от типа актива.

 Денежные средства в кассе считаются наиболее ликвидным видом ликвидного актива, поскольку это сами денежные средства.

Денежные средства являются  законным платежным средством,  которое физическое или юридическое лицо может использовать для оплаты обязательств по обязательствам.

 Денежные эквиваленты и рыночные ценные бумаги следуют за денежными средствами как за инвестиции, которые могут быть совершены за наличные в течение очень короткого периода, часто сразу на открытом рынке.

 Другие текущие активы могут также включать дебиторскую задолженность и запасы.

На балансе активы становятся менее ликвидными по своей иерархии. Таким образом, часть долгосрочных активов баланса включает неликвидные активы.

 Ожидается, что эти активы будут конвертированы в течение одного года или более.

 Земля,  инвестиции в недвижимость , оборудование и машины считаются типами неликвидных активов, потому что они конвертируются в наличные годами или могут вообще не конвертироваться в наличные.

Многие неликвидные долгосрочные активы обычно требуют амортизационных отчислений, поскольку от них не ожидается, что их можно будет легко продать за наличные, а их стоимость уменьшается, когда они используются.

ПРИМЕРЫ ЛИКВИДНЫХ АКТИВОВ

Примеры ликвидных активов, принадлежащих как физическим, так и юридическим лицам:

  • Денежные средства
  • Активы денежного рынка
  • Рыночные эмиссионные ценные бумаги (акции)
  • Товарные долговые ценные бумаги
  • Казначейские  облигации США со сроком погашения в течение одного года или активно торгуются на вторичном рынке
  • Паевые инвестиционные фонды
  • Биржевые фонды (ETFs)
  • Задолженность на счетах

АНАЛИЗ ЛИКВИДНЫХ АКТИВОВ

В бизнесе ликвидные активы важны для управления как внутренней, так и внешней отчетностью. Компания с более ликвидными активами имеет больше возможностей для погашения долговых обязательств при наступлении срока их погашения.

У компаний есть стратегические процессы для управления суммой наличных денег на их балансе, доступной для оплаты счетов и управления необходимыми расходами. В таких отраслях, как банковское дело, имеется необходимое количество денежных средств и их эквивалентов, которые компания должна иметь в соответствии с отраслевыми правилами.

Существует несколько ключевых коэффициентов, которые аналитики используют для анализа ликвидности, которые часто называют коэффициентами платежеспособности.

[attention type=yellow]

 Двумя наиболее распространенными являются коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент текущей ликвидности .

[/attention]

 В текущем соотношении текущие активы используются для оценки способности компании покрывать свои текущие обязательства всеми своими текущими активами.

Коэффициент быстрой ликвидности – это более строгий коэффициент платежеспособности, который учитывает способность компании покрывать свои текущие обязательства только наиболее ликвидными активами. Коэффициент быстрой ликвидности включает дебиторскую задолженность.

Важно: Коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент текущей ликвидности являются ключевыми коэффициентами финансовой отчетности, используемыми для разбивки уровней ликвидности и анализа платежеспособности.

ЛИКВИДНЫЕ И НЕЛИКВИДНЫЕ РЫНКИ

Как частные лица, так и предприятия имеют дело с ликвидными и неликвидными рынками. Денежные средства как король являются конечной целью обеспечения ликвидности, и простота их преобразования в наличные обычно разделяет различие между ликвидным и неликвидным рынком, но могут быть и другие соображения.

У ликвидного актива должен быть устоявшийся рынок, на котором существует достаточно покупателей и продавцов, чтобы актив можно было легко конвертировать в денежные средства. Рыночная цена  актива также не должны существенно изменяться в результате чего меньше ликвидности или более неликвидности для последующих участников рынка.

Фондовый рынок  является примером ликвидного рынка из – за большого числа покупателей и продавцов , что приводит к легко конвертировать в наличные деньги.

 Поскольку акции могут быть проданы с использованием электронных рынков по полной рыночной цене по требованию, справедливые ценные бумаги являются ликвидными активами.

 Ликвидность может варьироваться в зависимости от безопасности, в зависимости от рыночной капитализации и среднего объема операций с акциями.

Валютный рынок  считаются самым  ликвидным рынком  в мире , потому что она проходит обмен триллионов долларов каждый день, 24 часа в сутки, что делает его невозможным для любого отдельного человека влиять на обменный курс. Другие ликвидные рынки включают в себя товары и долг на вторичном рынке.

НЕЛИКВИДНЫЕ РЫНКИ

Неликвидные рынки имеют свои соображения и ограничения. Эти факторы могут быть важны для отдельных лиц и инвесторов при распределении ликвидных и неликвидных активов и принятии инвестиционных решений.

Например, владелец недвижимости может пожелать продать недвижимость, чтобы погасить долговые обязательства. Ликвидность недвижимости может варьироваться в зависимости от собственности и рынка, но это не ликвидный рынок, как акции.

[attention type=red]

 Таким образом, владельцу недвижимости может потребоваться принять более низкую цену, чтобы быстро продать недвижимость.

[/attention]

 Быстрая продажа может оказать некоторое негативное влияние на ликвидность рынка в целом и не всегда приведет к полной ожидаемой рыночной стоимости.

Другой тип спорных неликвидных активов может включать фиксированный доход частного рынка, который может быть ликвидирован или продан, но менее активно. В целом, при рассмотрении неликвидных активов инвесторы обычно применяют некоторый вид премии за ликвидность, которая требует более высокой доходности и доходности за риск ликвидности.

Статья на нашем сайте

Вам также будет интересно Pro Capitalism

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5d7e189079c26e00ae5225b2/likvidnyi-aktiv-analiz-i-primery-5f11ad0bb63e887f21b16999

Как классифицировать активы по степени ликвидности

К группе наиболее ликвидных активов относятся

Любая собственность или имущество предприятия, выраженные как в материальной, так и в нематериальной форме, являются активными фондами организации. В бухгалтерском балансе левая сторона отражает активную часть — в ней представлена информация об имущественном состоянии организации. По сути, активная сторона баланса — это и есть активы организации.

Подробнее: «Что такое актив в бухгалтерский балансе»

Что такое ликвидность активов

Ликвид — это те фонды, которые при реализации могут превратиться в деньги. Степень определяется временным периодом (количество дней), в который они трансформируются в денежные средства. В бухгалтерском балансе (форме № 1) они представлены в порядке возрастания степени их ликвидности, то есть наименьшие — это основные средства, наибольшие — деньги.

Чем медленнее фонды воплощаются в денежные средства, тем менее ликвидными они являются. По сути, все просто: чем больше времени требуется компании, чтобы обратить собственность в деньги, тем ниже ликвидность этого актива. И наоборот: чем быстрее можно реализовать актив, тем выше его платежеспособность.

Сравним для примера готовую продукцию — результат производственного цикла и автомобиль.

Допустим, на фабрике «Пример» на реализацию выставлена партия изготовленной обуви и неиспользуемое транспортное средство (легковой автомобиль 2000 года выпуска).

Продать или превратить товары в деньги куда проще и быстрее, чем реализовать старенькое авто. В этом и заключается основной смысл ликвидности. Чем быстрее, тем ценнее и выше платежеспособность объекта.

Примерами активов считаются:

Как определяют ликвидность актива

Ключевой показатель в определении ликвидности активов — это время.

Все зависит от конкретного количества дней (временного промежутка), которые требуются компании на реализацию объекта и получения денег за него.

Скорость оборачиваемости актива создает основную группировку ликвидности. Все имущество и прочие активы фирмы классифицируются на определенные группы, в зависимости от скорости оборачиваемости.

Классификацию начинают абсолютно или наиболее ликвидные активы — это фонды, которые можно моментально извлечь, например, наличность в кассе или финансы на расчетных счетах организации. То есть сами деньги. Скорость их оборачиваемости минимальна.

[attention type=green]

Получить наличность можно в день обращения в кассу либо перевести оплату за товары платежным поручением с расчетного счета.

[/attention]

Обладатель абсолютно ликвидного актива не тратит время на «превращение» его в платежеспособный объект, а попросту расплачивается им.

На этом основании определяется уровень финансово-хозяйственной устойчивости предприятия и степень его платежеспособности и эффективности функционирования.

Классификация ликвидности активов

Имущественные и неимущественные объекты собственности компании классифицируют в зависимости от времени или срока их обращения в денежные средства. Чем меньше срок оборачиваемости, тем выше показатель.

Действующим классификатором предусмотрены всего четыре категории оборачиваемости. Выделяют следующие активы по степени ликвидности:

Наименование группы активаХарактеристикаПример
А1: высоколиквидные активы — это самая быстро реализуемая группаК этой группе относятся финансовые объекты, напрямую задействованные в краткосрочных финансовых вложениях, и деньги с возможностью быть немедленно использованными для произведения расчетов.Наличные деньги в кассе и средства на расчетных счетах.
А2: быстро реализуемые.Способны быстро трансформироваться (от одного месяца до года).Дебиторская задолженность при условии, что денежные платежи будут направлены в течение 12 месяцев, и иные фонды.
А3: медленно реализуемые.Активы, которые трансформируются в длительные сроки (от года и более). Платежи по медленно реализуемым ЛА ожидаются по истечении года с отчетной даты и более.НДС по приобретенным ценностям и иные ОА, ТМЦ (запасы), исключение — расходы будущих периодов.
А4: трудно реализуемые.Трудно реализуются либо не способны к самостоятельной реализации, трансформация производится в составе комплекса имущества. Участвуют в финансово-хозяйственной деятельности организации в течение длительного срока.Основные средства и НА, незавершенное производство.

Отражение в бухгалтерской отчетности

Форма № 1 финансовой отчетности — бухбаланс, утверждена Приказом Минфина РФ № 66н. По структуре активная сторона бухбаланса — это группировка активов по степени ликвидности.

Отчет распределяет активы по нарастанию. Вначале идут наименее платежеспособное имущество. Это здания, сооружения, прочие основные средства, НМА — на их обращение в деньги требуется наибольшее количество времени. Затем отражаются следующие группы активов.

Наименование группыСтрочка в бухбалансеПояснения по заполнению
А1Наиболее ликвидные активы в балансе — строка 1240 + 1250.Сумма показателей бухбаланса «Финансовые вложения» и «денежные средства». Причем денежные эквиваленты входят в расчет, так как должны быть включены в строчку 1250 при составлении отчета.
А21210 + 1230 (краткосрочная дебиторская задолженность) + 1260.Представляет собой суммарное значение показателей строчек:
  • «Запасы» — это стоимость всех материально-производственных запасов и сырья компании на отчетную дату;
  • «Дебиторская задолженность» — но только в отношении сумм с коротким сроком обращения — до одного календарного года (12 месяцев);
  • «Прочие оборотные активы», которые не были включены в иные группировки и строки баланса.
А31220 + 1230 (долгосрочная дебиторская задолженность).Отражает сумму долгосрочной кредиторской задолженности, срок возврата которой превышает 12 месяцев. Также в расчет следует включать сумму возвратного НДС, заявленного к вычету с приобретенных товаров, работ, услуг.
А41100.Суммарное значение ст. 1110-1190. Это стоимость всех внеоборотных активов предприятия на отчетную дату.

Как провести анализ ликвидности

Показатель ликвидности рассчитывается по значениям строк бухбаланса. Для расчета используются не только строчки активной стороны отчета. Анализ проводится в сравнении со значениями пассива. Используемые показатели пассивной стороны:

Пассив

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kakie-aktivy-mozhno-schitat-likvidnymi

Ликвидность активов

К группе наиболее ликвидных активов относятся

]]>]]>

Чем больше у предприятия оборотных и внеоборотных средств, тем более успешным считается бизнес. Но не все ресурсы способны моментально превращаться в свободные денежные средства.

В целях оценки степени платежеспособности выполняется группировка активов по степени ликвидности.

Что это такое? Какая существует классификация ликвидности на текущий момент и в перспективе? Ответы – ниже.

Ликвидность активов, как экономический термин

В экономике понятие ликвидности служит для обозначения скорости продажи тех или иных активов организации по наиболее выгодной цене, то есть максимально приближенной к рыночной на дату реализации.

Иными словами, это способность превращения ресурсов компании в деньги с наименьшими сопутствующими затратами.

Задача подобной оценки возникает у финансистов при необходимости определения уровня платежеспособности бизнеса.

При этом ликвидность активов предприятия анализируется через временной показатель – скорость трансформации отдельного объекта или их группы в денежные средства. Чем выше будет полученное значение, тем более ликвидным признается актив; чем ниже – тем менее ликвидным. В бухгалтерской практике активы по степени ликвидности разделяются на 4 основные группы.

Активы по степени ликвидности – группировка:

  1. Активы абсолютно ликвидные – максимально ликвидными ресурсами компании считаются денежные средства наличного и безналичного характера. К примеру, это деньги на банковских счетах фирмы и в кассе, а также финвложения краткосрочного действия, включая краткосрочные депозиты, казначейские векселя, котирующиеся ценные бумаги и т.д.
  2. Активы, реализуемые быстро, – во вторую очередь реализуются дебиторские обязательства краткосрочного типа, то есть с погашением до 12 мес., а также иные ОА (оборотные активы) с коротким сроком превращения в деньги.
  3. Активы, реализуемые медленно, – к третьей группе относят все прочие ОА из разд. II бух баланса.

    К примеру, это запасы предприятия (товары, материалы, сырье и т.д.); НДС; дебиторские обязательства долгосрочного типа (более 12 мес. срок погашения); а также прочие ОА, извлечение которых требует достаточно много времени.

  4. Активы, реализуемые трудно, – в последнюю группу наиболее сложно реализуемых активов компании входят ВОА (внеоборотные активы) из разд. I Бухбаланса. Это те ресурсы, которые участвуют в деятельности организации многократно в течение нескольких циклов производства. К примеру, это все основные средства (здания, транспорт, оборудование и др.

    ), НМА, финловжения долгосрочного характера, вложения в различные материальные ценности, поисковые активы (нематериальные и материальные) и т.д.

Активы по степени ликвидности в балансе – таблица

Ликвидность активов и пассивов легко прослеживается в балансе предприятия. В этом отчете ресурсы группируются по возрастанию – от наименее ликвидных ВОА (труднореализуемые активы А4) до абсолютно ликвидных свободных денежных средств. Рассмотрим, как располагаются активы по уровню ликвидности.

Группировка активов в балансе – по скорости трансформации ресурсов в деньгиГруппировка пассивов в балансе – по срочности погашения долгов
А1 (моментально реализуемые)Стр. 1240 + 1250П1 (долги наиболее срочного характера)Стр. 1520
А2 (реализуемые быстро)Стр. 1230П2 (пассивы краткосрочного типа)Стр. 1510 + 1550
А3 (реализуемые медленно)Стр. 1210 + 1220 + 1260П3 (пассивы долгосрочного типа)Стр. 1400 + 1530 + 1540
А4 (реализуемые трудно)Стр. 1100П4 (пассивы устойчиво-постоянного типа)Стр. 1300
ИтогоСтр. 1600ИтогоСтр. 1700

Что такое коэффициент ликвидности активов?

При анализе показателей ликвидности ресурсов рассчитываются специальные относительные показатели. Среди них коэффициенты абсолютной, быстрой и текущей ликвидности. В результате вычислений определяется уровень обеспеченности компании необходимыми активами.

Общепринятые формулы коэффициентов ликвидности:

К ал = Стр. 1250 ф. 1 / Стр. 1500. Оптимальное значение = 0,2 – 0,25.

К бл = Стр. 1260 ф. 1 + Стр.1240 ф. 1 + Стр.1230 ф. 1 / Стр. 1500. Оптимальное значение = 0,7-0,8.

К тл = Стр. 1200 ф. 1 / Стр. 1500 ф. 1 – (Стр. 1530 ф. 1 + Стр. 1540 + Стр. 1550 + Стр. 1430). Оптимальное значение = 1 – 2.

Источник: https://spmag.ru/articles/likvidnost-aktivov

Анализ ликвидности баланса

К группе наиболее ликвидных активов относятся

Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения = Стр. 1250 Форма 1 + Стр. 1240 Форма 1

Расчет наиболее ликвидных активов (А1) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Денежные средства и их эквиваленты + Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи = Стр. 010 Форма 1 + Стр. 011 Форма 1

Быстрореализуемые активы (А2)

Дебиторская задолженность + Прочие активы = Стр. 1230 Форма 1 + Стр. 1260 Форма 1

Расчет быстрореализуемых активов (А2) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность + Производные финансовые инструменты + Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки + Прочие краткосрочные финансовые активы + Прочие краткосрочные активы = Стр. 016 Форма 1 + Стр. 012 Форма 1 + Стр. 013 Форма 1 + Стр. 015 Форма 1 + Стр. 019 Форма 1

Медленнореализуемые активы (А3)

Запасы + НДС по приобретенным ценностям + Долгосрочные финансовые вложения = Стр. 1210 Форма 1 + Стр. 1220 Форма 1 + Стр. 1170 Форма 1

Расчет медленнореализуемых активов (А3) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Запасы + Финансовые активы, удерживаемые до погашения + Текущий подоходный налог + Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи + Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи + Производные финансовые инструменты + Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки + Финансовые активы, удерживаемые до погашения + Прочие долгосрочные финансовые активы + Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность = Стр. 018 Форма 1 + Стр. 014 Форма 1 + Стр. 017 Форма 1 + Стр. 101 Форма 1 + Стр. 110 Форма 1 + Стр. 111 Форма 1 + Стр. 112 Форма 1 + Стр. 113 Форма 1 + Стр. 114 Форма 1 + Стр. 115 Форма 1

Труднореализуемые активы (А4)

Внеоборотные активы – Долгосрочные финансовые вложения = Стр. 1100 Форма 1 – Стр. 1170 Форма 1

Расчет труднореализуемых активов (А4) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Инвестиции, учитываемые методом долевого участия + Инвестиционное имущество + Основные средства + Биологические активы + Разведочные и оценочные активы + Нематериальные активы + Отложенные налоговые активы + Прочие долгосрочные активы = Стр. 116 Форма 1 + Стр. 117 Форма 1 + Стр. 118 Форма 1 + Стр. 119 Форма 1 + Стр. 120 Форма 1 + Стр. 121 Форма 1 + Стр. 122 Форма 1 + Стр. 123 Форма 1

Наиболее срочные пассивы (П1)

Кредиторская задолженность = Стр. 1520 Форма 1

Расчет наиболее срочных пассивов (П1) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность + Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу + Вознаграждения работникам = Стр. 213 Форма 1 + Стр. 215 Форма 1 + Стр. 216 Форма 1

Краткосрочные обязательства (П2)

Краткосрочные заемные средства + Прочие краткосрочные обязательства = Стр. 1510 Форма 1 + Стр. 1550 Форма 1

Расчет краткосрочных обязательств (П2) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Краткосрочные заемные средства + Краткосрочные производные финансовые инструменты + Прочие краткосрочные финансовые обязательства + Краткосрочные резервы + Прочие краткосрочные обязательства + Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи = Стр. 210 Форма 1 + Стр. 211 Форма 1 + Стр. 212 Форма 1 + Стр. 214 Форма 1 + Стр. 217 Форма 1 + Стр. 301 Форма 1

Долгосрочные обязательства (П3)

Долгосрочные обязательства = Стр. 1400 Форма 1

Расчет долгосрочных обязательств (П3) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Долгосрочные обязательства = Стр. 400 Форма 1

Постоянные пассивы (П4)

Капитал и резервы + Доходы будущих периодов + Оценочные обязательства = Стр. 1300 Форма 1 + Стр. 1530 Форма 1 + Стр. 1540 Форма 1

Расчет постоянных пассивов (П4) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Всего капитал = Стр. 500 Форма 1

Разность наиболее ликвидных активов (А1) и наиболее срочных обязательств (П1)

А1 – П1

Отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Рекомендованное значение больше либо равно 0.

Разность быстрореализуемых активов (А2) и краткосрочных обязательств (П2)

А2 – П2

Отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Рекомендованное значение больше либо равно 0.

Разность медленнореализуемых активов (А3) и долгосрочных обязательств (П3

А3 – П3

Показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем. Рекомендованное значение больше либо равно 0.

Разность труднореализуемых активов (А4) и постоянных пассивы (П4)

А4 – П4

Означает, что собственных средств должно быть достаточно для покрытия потребности во внеоборотных активах. Рекомендованное значение больше либо равно 0.

Финансовые коэффициенты в IT Аудит: Аудитор

Перейти к списку финансовых коэффициентов, рассчитываемых в программе IT Audit

Источник: https://audit-soft.ru/%D1%84%D0%B8%D0%BD%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5-%D0%BA%D0%BE%D1%8D%D1%84%D1%84%D0%B8%D1%86%D0%B8%D0%B5%D0%BD%D1%82%D1%8B/%D0%B0%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%B8%D0%B7-%D0%BB%D0%B8%D0%BA%D0%B2%D0%B8%D0%B4%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8

Что следует знать про ликивидность активов предприятия

К группе наиболее ликвидных активов относятся

Капиталовложения в ключевые финансовые инструменты позволяют зарабатывать неплохой пассивный доход с минимальными рисками. Успешность инвестирования средств сильно зависит от ликвидности приобретаемых ценных бумаг или других активов.

Ликвидность активов определяется возможностью продать ценные бумаги на вторичном рынке. Как правило, наиболее ликвидные долговые обязательства эмитируются крупными предприятиями и надежными коммерческими банками.

Ликвидность активов как экономический термин

Все финансовые инструменты организаций имеют определенную стоимость. Абсолютно любая собственность компании, будь то продукция или интеллектуальный труд, может быть выражена в денежном эквиваленте.

Рыночная ликвидность характеризуется способностью фонда быть проданным без существенной потери денежных средств. Другими словами, ликвидность можно представить, как способность компании с минимальными издержками перевести весь капитал в твердую денежную форму, в объеме, достаточном для обеспечения ключевых кредитных обязательств.

Наиболее конвертируемыми считаются фонды той компании, которая способна в любое время удовлетворить все свои финансовые обязательства, включая издержки, выплаты по кредитам и платежи по облигациям.

Активы по степени ликвидности группировка

Степень конвертируемости актива показывает быстроту его обращения в деньги. Данный период принято рассчитывать в днях, то есть чем меньше дней потребуется для конвертации фонда в денежные средства, тем он ликвиднее.

Разделяют три варианта ценных бумаг:

  • высоколиквидные со сроком реализации до одного месяца;
  • среднеликвидные со сроком конвертации от одного месяца до полугода;
  • низколиквидные, реализуемые за шесть и более месяцев;
  • неликвидные, реализуемые лишь в составе целого комплекса ценных бумаг.

Оценка ликвидности производится по трем ключевым факторам:

  1. Коэффициент абсолютной ликвидности.
    Показатель рассчитывается как отношение высоколиквидных бумаг к текущим обязательствам.
  2. Показатель быстрой ликвидности.
    Представляет собой отношение высоколиквидных ценных бумаг и краткосрочной задолженности к остальным текущим обязательствам.
  3. Показатель текущей ликвидности.
    Можно посчитать отношение оборотных бумаг к текущим обязательствам.

На российском финансовом рынке принято использовать показатели быстрой и текущей ликвидности. Нормальными показателями этих параметров являются 2 и 1 соответственно.

Высоколиквидные активы

Активы, которые уже существуют в денежной форме или могут быть быстро конвертированы в деньги, называются высоколиквидными.

К группе абсолютно ликвидных доходов, как правило, относят:

  • наличные деньги и приравненные к ним средства;
  • капитал, находящийся на счетах в Центральном Банке;
  • иностранную валюту;
  • государственные облигации;
  • натуральные драгоценные камни;
  • драгметаллы;
  • краткосрочные кредиты, выданные надежным заемщикам;
  • долговые расписки с коротким сроком обращения;
  • акции, пользующиеся спросом на вторичном рынке.

Определяющим фактором данной группы инструментов являются быстрая конвертация в деньги. Высоколиквидные активы принято обозначать при помощи индекса А1.

Высоколиквидные фонды не могут относиться к группе средств, необходимых для непосредственного функционирования финансовой организации.

Быстро конвертируемые финансовые элементы подразделяются на 2 подуровня:

К первому уровню фондов относят:

  • чеки;
  • наличные средства;
  • деньги, находящиеся на счетах филиалов организации.

Быстро конвертируемые фонды второго уровня подразделяются на:

  1. ВЛА-2А.
    К первому уровню высоколиквидных активов относят долговые бумаги, эмитированные странами с оценкой 2. Данный вид капитала учитывается лишь в том случае, если коэффициент обесценивания находится на уровне менее 10 процентов.
  2. ВЛА-2Б.
    Второй уровень включает покрытые ипотекой бонды, выпущенные компаниями, не являющимися резидентами. Кроме этого, сюда же относят простые акции. Коэффициент обесценивания таких инструментов не должен быть более 20 процентов.

Среднеликвидные активы

Фонды, конвертируемые в денежную форму без существенных финансовых потерь, называются среднеликвидными.

К таковым относят:

  • все формы дебиторской задолженности;
  • запасы продукции, имеющиеся на складе.

Низколиквидные активы

Труднореализуемые фонды по отношению к пассиву, представляют собой вид активов, трудно конвертируемых в деньги.

Большинство специалистов к низколиквидным инструментам относят:

  • задолженность с более чем годичным сроком погашения;
  • безнадёжные долги;
  • малоликвидные бумаги;
  • просроченные суды;
  • налог на купленные ценности;
  • 50% гарантий и поручительств, выданных банковской организацией на срок более одного года;
  • долгосрочные инвестиции в различные инструменты фондового рынка.

задача каждой организации – это поддержка высокой ликвидности своих ценных бумаг.

Юрий Аронов, банкир

Низколиквидный вид финансовых средств принято обозначать индексом А3.

Неликвидные активы

К данной группе имущества относят фонды, которые трудно конвертировать в полноценные денежные средства.

Как правило, сюда относят:

  • здания офисов;
  • мебель;
  • компьютеры и комплектующие;
  • банковское и кассовое оборудование;
  • программное обеспечение;
  • права на аренду помещения.

В итоге: что показывает ликвидность фондов?

Конвертируемость активов представляет собой показатель платежеспособности организации. Если большинство фондов компании принадлежит к высоколиквидным, то кредиторы охотнее финансируют ее.

Источник: https://i-schet.ru/finansy/likvidnost-aktivov/

Все о банке
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: