Как выбрать систему налогообложения при регистрации ип

Содержание
  1. Как выбрать налоговый режим на 2021 год: изучаем ограничения и считаем налоговую нагрузку
  2. Рассчитываем налоговую нагрузку
  3. Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки
  4. Вариант 1. Общая система налогообложения
  5. Вариант 2. ОСНО с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ
  6. Вариант 3. УСН «доходы»
  7. Вариант 4. УСН «доходы минус расходы»
  8. Вариант 5. Патент
  9. Сводный расчёт совокупной налоговой нагрузки
  10. Как выбрать вид налогообложения
  11. 2. Режимы налогообложения
  12. 6. Расчетные параметры систем налогообложения
  13. ЕНВД
  14. УСН
  15. ОСНО
  16. Шаг 2 регистрации ИП – выбор системы налогообложения
  17. Что это?
  18. Преимущества
  19. Недостатки
  20. Кто использует УСН?
  21. Кто использует патентную систему налогообложения?
  22. Кто применяет?
  23. Кто использует?
  24. Как выбрать систему налогообложения?
  25. Пошаговая инструкция
  26. Какую систему налогообложения выбрать для ИП
  27. Налоги и обязательные платежи ИП 2020
  28. Система налогообложения и работники ИП
  29. Выбор системы налогообложения для ИП

Как выбрать налоговый режим на 2021 год: изучаем ограничения и считаем налоговую нагрузку

Как выбрать систему налогообложения при регистрации ип

Можно ли применять налоговый режим — это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других условий. Так, для применения УСН установлены лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доле участия организаций в уставном капитале.

При анализе нужно учесть и условия ведения бизнеса, которые не закреплены нормативно, но по факту обязательны. Например, если у фирмы один ключевой клиент, которому нужно предъявлять НДС, подойдёт только ОСНО.

По итогам этого шага остаётся закрытый и, как правило, небольшой список вариантов. Иногда остаётся только один режим налогообложения.

Рассчитываем налоговую нагрузку

Возьмите параметры бизнеса и рассчитайте совокупную налоговую нагрузку — сумму налогов и иных обязательных платежей (далее будем говорить просто «налоги»), подлежащих уплате.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, при УСН «доходы» на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Вот как считать совокупную налоговую нагрузку:

  1. Определите, какие налоги вы должны платить. Например, при ОСНО добавляется НДС, при наличии наёмных работников — страховые взносы с их зарплаты, если есть транспорт или недвижимость — транспортный налог, налог на имущество и (или) земельный налог.
  2. Соберите данные для расчёта каждого из налогов. Запланируйте суммы выручки, расходов, зарплаты и пр. Если есть фактические данные, возьмите их.
  3. Узнайте ставки по налогам. Какие-то ставки определены федеральным законодательством, какие-то региональными или даже местными нормативными актами. Узнать актуальные ставки для вашего региона поможет официальный сайт ФНС.
  4. Посмотрите, на какие льготы можете рассчитывать, какие условия для них установлены. Например, субъекты МСП с апреля 2020 года платят взносы по ставке 15 % с части зарплаты, превышающей МРОТ.
  5. Учтите, что в будущем условия бизнеса могут измениться. Например, если ООО планирует расширяться и более 25 % в его уставном капитале может получить другая организация, то продумайте план действий при утрате права на УСН.

По итогам расчёта можно выбрать систему налогообложения, которая наиболее выгодна с финансовой точки зрения.

Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки

ИП оказывает в Москве бытовые услуги — ремонтирует одежду, обувь, металлические изделия и делает ключи. Его годовая выручка — 2 500 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 416,67 тыс. рублей), расходы — 1 400 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 150 тыс. рублей), из них учитываемые при УСН — 1 300 тыс. рублей. У него один работник с зарплатой 40 тыс. рублей в месяц.

Рассмотрим 5 режимов налогообложения и определим, какой из них будет выгоднее.

Вариант 1. Общая система налогообложения

На ОСНО доходы и расходы для определения налоговой базы по НДФЛ берутся без НДС. Налоговая база составит 2 083 333 — 1 250 000 = 833 333 рубля, а сумма налога 13 % от неё — 108 333 рубля. НДС к уплате составит 266 667 рублей = 416 667 — 150 000.

Определим сумму страховых взносов.

Страховые взносы за работника составят 12 × (12 392 × 30,2 % + (40 000 — 12 392) × 15,2%)  = 95 265,60 рублей за год, где:

  • 12 — количество месяцев;
  • 12 392 — МРОТ на 2021 год;
  • 30,2 % — совокупный тариф взносов (включая травматизм);
  • 15,2 % — совокупный пониженный тариф взносов с выплат сверх МРОТ.

«За себя» ИП уплатит взносы в фиксированном размере — 40 874 рубля, а также «переменную» часть в ПФР — 1 % × (833 333 — 300 000) = 5 333,33 рубля.

Сумма взносов за работника и фиксированных взносов ИП «за себя» будет одинаковой во всех вариантах.

Вариант 2. ОСНО с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ

НДС не выделяется из доходов, а расходы учитываются для налогообложения в суммах, включающих НДС. Таким образом, налоговая база по НДФЛ составит 2 500 000 — 1 400 000 = 1 100 000 рублей. А сам налог 13 % от неё — 143 000 рублей. При этом НДС к уплате будет нулевым.
«Переменная» часть взносов составит 1 % × (1 100 000 — 300 000) = 8 000 руб.

Вариант 3. УСН «доходы»

Расходы для целей исчисления налога не учитываются, поэтому налоговая база равна сумме доходов — 2 500 000 рублей, а рассчитанная сумма налога равна 6 % от неё — 150 000 рублей.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 рублей. При этом налог, исчисленный при применении УСН, можно уменьшить на величину страховых взносов, но только на 50 %. В итоге сумма взносов «к зачёту» составит 75 000 рублей.

Вариант 4. УСН «доходы минус расходы»

Налоговая база по УСН в этом варианте составит 2 500 000 — 1 300 000 = 1 200 000 рублей, а сумма налога 15 % от неё — 180 000 рублей. Это больше, чем минимальный налог (1 % от выручки, т. е. 25 000 рублей), поэтому налог подлежит уплате в рассчитанном размере.

«Переменная» часть взносов составит 1 % х ((2 500 000 — 1 300 000) – 300 000) = 9 000 рублей, а совокупная налоговая нагрузка для этого варианта — 325 139,60 рубля.

Такой позиции уже довольно долго придерживаются суды (п. 27 Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2017), утвержденного Президиумом ВС РФ 12.07.2017, определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О). Теперь эту позицию приняла и ФНС (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090).

Вариант 5. Патент

База для исчисления налога — сумма размеров потенциально возможного годового дохода по каждому из видов деятельности. В данном случае их три, по каждому из них этот размер составляет 660 000 рублей. Значит, налог составит 6 % × (660 000 × 3) = 118 000 рублей. Нельзя учитывать расходы и уменьшать налог на сумму страховых взносов.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 руб.

Сводный расчёт совокупной налоговой нагрузки

СНО /Показатель Общая Общая с освобож­дением от НДС УСН «доходы» УСН «доходы минус расходы» Патент
Страховые взносы, всего141 472,93144 139,60158 139,60158 139,60158 139,60
в т. ч.: за работника95 265,6095 265,6095 265,6095 265,6095 265,60
фиксированные «за себя»40 874,0040 874,0040 874,0040 874,0040 874,00
переменная часть «за себя»5 333,338 000,0022 000,0022 000,0022 000,00
НДС266 6670000
База для основного налога833 3331 100 0002 500 0001 200 0001 980 000
Ставка основного налога*13 %13 %6 %15 %6 %
Основной налог108 333143 000150 000180 000118 800
Основной налог к уплате108 333143 00075 000180 000118 800
Совокупная налоговая нагрузка516 472,93287 139,60233 139,60338 139,60276 939,60

* В примере рассматривается ИП, поэтому основной налог при ОСНО — НДФЛ со ставкой 13 %. Для организации это был бы налог на прибыль со ставкой 20 %.

В примере получилось, что самая выгодная система налогообложения для ИП — это УСН с объектом «доходы». Чуть менее выгодная — ОСНО с применением освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС (по ст. 145 НК РФ). Ещё менее выгодны патент и УСН с объектом «доходы минус расходы». При «классической» ОСНО налоговая нагрузка больше, чем в самом выгодном варианте, более чем в 2 раза.

Александр Лавров, аттестованный аудитор

Источник: https://kontur.ru/articles/5877

Как выбрать вид налогообложения

Как выбрать систему налогообложения при регистрации ип

Система налогообложения – порядок перечисления налогов в пользу государства, который установлен на уровне действующего законодательства.

Каждое физическое и юридическое лицо, получающее доход, имеет определенные налоговые обязательства, заключающиеся в необходимости денежных отчислений в доход государства.

При этом обязанность по уплате налогов возлагается не только на индивидуальных предпринимателей, но и на рядовых граждан, которые получают не прибыль, а обычную заработную плату.

Элементы системы налогообложения:

  • Объект налогообложения – доход, при получении которого гражданин обретает обязательство по уплате налогов в пользу государства;
  • Налоговая база – суммарная величина доходов физических и юридических лиц с которой производится выплата налога;
  • Налоговый период – временной интервал, по завершении которого субъектами производится определение налоговой базы и последующее исчисление суммы налога, подлежащего к уплате;
  • Налоговая ставка – величина отчислений, приходящаяся на единицу измерения налоговой базы;
  • Срок уплаты – период, до которого налог должен быть оплачен;
  • Порядок исчисления налога.

2. Режимы налогообложения

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, действующие на территории Российской Федерации, вправе применить одну из пяти систем налогообложения.

  1. Общая (ОСНО). Это особый режим, который для юридического лица или ИП, прошедшего этап государственной регистрации, назначается в автоматическом порядке.

    Исключением является ситуация, когда подается заявление, содержащее желание перейти на одну из специальных систем. Для ведения бухучета и внесения сборов этот режим считается сложным.

    На ОСНО стоит обратить внимание тем, кто собирается вести оптовую торговую деятельность и среди потенциальных контрагентов в своем большинстве имеются крупные организации, работающие с НДС.

  2. Упрощенная (УСН). Система является более «щадящей» и для многих предпринимателей становится самой выгодной, это связано с тем, что они будут уплачивать лишь один вид налога вместо трех, в отличие от ОСНО.

    Уплата осуществляется раз в год, что не предполагает дополнительную нагрузку на бюджет компании-новичка. При этом лицо вправе выбрать базу самостоятельно: либо 6% от всех доходов, либо 15% от разницы между доходами и расходами.

    Меньшая налоговая ставка не всегда будет рациональной, поэтому стоит провести расчеты заблаговременно.

    Для перехода на этот порядок исчисления налогов руководитель созданной компании обязуется подать в налоговый орган уведомление и сделать это на протяжении 30 дней с момента начала ведения бизнеса, или до 31 декабря, в этом случае УСН вступит в силу с 1 января следующего года.

  3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) предназначается только для лиц, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции. Ключевое условие, при котором может быть совершен переход на этот режим выплаты налогов, состоит в том, что выручка от ведения сельскохозяйственной работы должна быть не меньше 70%.

    Если работа тесно связана с сельскохозяйственной сферой, применение ЕСХН – самый оптимальный вариант. Данная система имеет немало сходств с «упрощенкой» за исключением незначительных отклонений в связи со спецификой этого направления.

  4. Единый налог (ЕНВД). Применяется для ограниченного количества видов деятельности. Отличительная черта – отсутствие взаимозависимости между получаемой предпринимателем выручкой и суммой налогового отчисления, т. к. последняя представлена фиксированной величиной.

    Для перехода на эту систему в течение 5 дней со дня регистрации Общества или ИП необходимо подать соответствующее заявление. Но прежде стоит убедиться, что такой налог в регионе действует.

    Условия, при которых государство не переводит на эту систему: доля другой организации превышает 25%; суммарное число сотрудников – свыше 100 человек; предприятие является простым товариществом; переход ИП на УСН произошел на основе патента; налогоплательщик применяет единый сельскохозяйственный налог.

  5. Патентная система налогообложения (ПСН). Она может быть применена только индивидуальными предпринимателями, при численности персонала не более 15 человек и годового дохода менее 60 млн. рублей.

    Чтобы платить налоги по данному режиму налогообложения, следует в течение 10 дней с момента регистрации обратиться в налоговую инспекцию с ходатайством. Патент является действующим на протяжении года и на ограниченной территории.

    Количество патентов, которые вправе получить ИП, может достигать нескольких единиц.

Налог Объект налогообложения Налоговая база Налоговый период Налоговые ставки
УСНДоходы с вычетом расходов или доходыДенежное выражение доходов или разницы между доходами и расходами/td>Календарный год6% (или от 1% на определенные виды деятельности в некоторых регионах) когда налоговая база доходы,15% (или 5%-15% значение зависит от вида деятельности и региона) когда налоговая база доходы, уменьшенные на сумму расходов
ЕНВДВмененный доход налогоплательщикаРазмер вмененного доходаКварталоплата налога происходит не с какого-то конкретного, уже полученного дохода, а с будущей предполагаемой прибыли
ЕСХНДоходы за минусом затратДенежное выражение доходов, уменьшенных на сумму затратКалендарный год6% от величины разницы между доходами и затратами4% для Крыма и Севастополя
ПСНДоход за год, который теоретически возможен к получениюДенежное выражение потенциально возможной выручки за годКалендарный год, либо временной период, на который произошла выдача патента6% от величины потенциального дохода за год0% для ИП впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению
ОСНОНалог на прибыльДля налога на прибыль и имущество, НДФЛ – календарный год, для НДС – квартал
  • Для налога на прибыль стандартно 20%;
  • НДС – 0%, 10%, 20%, применяются также расчетные ставки в виде 20/120 и 10/110;
  • НДФЛ – 9%-35%;
  • для имущественного налога налоговая ставка не превышает 2% от инвентаризационной стоимости недвижимости
Доходы за вычетом расходовДенежный эквивалент доходов за минусом расходов
НДС
Доход от продажи товаров, оказания услуг и т.д.;Прибыль от продажи, проведения работ и т.д.
НДФЛ
Разница между доходами и расходамиДоход или стоимость имущества
Имущественный налог
Недвижимость и другое имуществоСреднегодовая стоимость имущества

Важно! С 1 января 2019 года произошло увеличение НДС до 20%.

  • вид деятельности в соответствии с кодами ОКВЭД;
  • организационно-правовая форма;
  • размерный показатель прибыли;
  • численность персонала в штате;
  • стоимостный критерий имущества, числящегося на балансе компании;
  • региональные особенности налоговых режимов;
  • виды налогообложения, применяемые партнерами (клиентами, поставщиками, подрядчиками);
  • политика в сфере экспорта и импорта и др.

Выбрали УСН? Заполните заявление автоматически

Не ищите бланки и инструкции по заполнению. Все документы можно заполнить на нашем сайте. Это абсолютно бесплатно. Вы получите полный пакет документов для регистрации ИП или ООО, а также заявление на УСН и квитанцию на оплату госпошлины. Вам останется только скачать и распечатать.

Документы для ИПДокументы для ООО

В настоящее время в РФ функционирует 5 систем налогообложения. Каждая из них характеризуется своими нюансами. Поэтому к выбору режима следует подходить внимательно и ответственно. Рассмотрим основные моменты прежде чем выбрать налоговый режим:

  • род деятельности (в случае изготовления сельскохозяйственной продукции можно выбрать ОСНО, УСН, ЕСХН, при ведении розничной торговой деятельности ИП можно выбрать ЕНВД, ПСН, ОСНО, УСН);
  • организационно-правовая форма;
  • число наемных сотрудников (ПСН запрещена при наличии в штате свыше 15 работников, УСН и ЕНВД невозможно использовать, если в организации трудится более 100 человек);
  • предельный доход (для применения УСН установлен специальный денежный лимит, составляющий 150 000 000 руб. в годовой период, для ПСН он составляет 60 000 000 руб. за аналогичный отрезок времени).

6. Расчетные параметры систем налогообложения

Учредители организации ООО «Колобок» решили с нуля создать собственный магазин хлебобулочных изделий. На момент открытия имеются следующие числа:

  • планируемый товарооборот – 750 000 руб./мес., без НДС;
  • предполагаемые расходы на приобретение сырья, аренду, выплату заработной платы, страхование и т. д. – 425 000 руб./мес.;
  • суммарная площадь торгового зала – 33 кв. м.;
  • количество сотрудников по найму – 4 человека;
  • величина страховых взносов за них – 12 000 руб./мес.

Какую систему налогообложения стоит предпочесть в этом случае? Проведем расчеты.

ЕНВД

Для вмененного режима доходы и расходы в учет не принимаются. Чтобы рассчитать вмененный взнос в казну государства, используется специальная формула:

СН = БД * ФП * К1 * К2 * 15%,

где СН – сумма налога, который требуется выплатить;

БД – базовый доход по направлению деятельности, который является единым для всей страны, в нашем случае – 1 800 руб.;

ФП – фактический параметр (речь идет о площади торгового зала – 33 кв. м);

К1 – коэффициент дефляции (установлен в фиксированной величине для всей России), в 2018 г. – 1,868;

[attention type=yellow]

К2 – коэффициентное значение, устанавливаемое городской администрацией, его значение составляет 1 (на примере г. Воронежа).

[/attention]

В месяц доход составит 110 959 рублей. После расчета ЕНВД по ставке 15% получается величина 16 643 рубля. За год компании придется уплатить 199 716 рублей. Если уменьшить этот показатель на страховые взносы и прочие пособия за работников (12 000 рублей * 12 месяцев = 144 000 рублей), получится 99 858 рублей потребуется подготовить к оплате за год.

УСН

Берется 6% от доходов (750 000 руб. * 12 мес.), получается сумма в год, равная 540 000 рублей.

Она также может быть сокращена на страховые взносы и пособия за сотрудников, которые были выплачены организацией, однако не больше чем наполовину. В итоге от полученной величины отнимаем 144 000 рублей – такова сумма страховых взносов в год.

Получаем 396 000 рублей. Чем больше сотрудников, тем выше величина страховых взносов. Но крайний ее лимит в этом случае – 270 000 рублей.

Если считать по принципу «доходы – расходы», то получится: 9 000 000 рублей (поступления за год) минус 5 100 000 рублей (издержки за год) = 3 900 000 рублей – налогооблагаемая база.

Ее необходимо умножить на ставку, равную 15%, в итоге получится 585 000 рублей налога к уплате в год.

В том случае, когда расходы больше суммы доходов, необходимо оплатить налог в размере 1% от прибыли (у нас это 90 000 рублей).

ОСНО

При использовании этой системы налогообложения берется доход за год в размере 9 000 000 руб. – 5 100 000 руб. расходы за год и получаем прибыль, составляющую 3 900 000 рублей, умножаем на 20%, получается 780 000 рублей.

К этой сумме следует добавить НДС, составляющий 20% от суммы реализованных товарных позиций, 9 000 000 * 20% = 1 800 000 рублей.

Но при условии, что большая часть этой величины может быть возвращена из бюджета, общая величина сократится.

Как можно заметить, самый выгодный режим налогообложения для магазина «Колобок» – ЕНВД. Но минус состоит в том, что когда торговый объект какое-то время прибыль приносить не будет, то все равно придется уплатить единую величину налога с того момента, как предприниматель встал на учет. Так что, если смотреть на ситуацию с этой точки зрения, целесообразнее всего остановиться на «упрощенке».

Регистрируете ИП или ООО? Все документы быстро и без ошибок

Не тратьте время на поиск бланков. Полный пакет регистрационных документов можно создать на нашем сайте. Это бесплатно. Также вы получите заявление на УСН, если это ваш налог и квитанцию на оплату госпошлины. Останется скачать или отправить онлайн.

Документы для ИПДокументы для ООО

Источник: https://reg.alfabank.ru/kak-vybrat-vid-nalogooblozheniya.do

Шаг 2 регистрации ИП – выбор системы налогообложения

Как выбрать систему налогообложения при регистрации ип

Выбор системы налогообложения ИП – очень важный этап в начале организации собственного бизнеса. Если вы считаете, что выбрать систему налогообложения будет достаточно сложно, то с этим невозможно не согласиться. Однако разобраться во всём вполне реально. Мы расскажем о самых широко используемых в России видах налогообложения для ИП.

Что это?

Система налогообложения индивидуальных предпринимателей и организаций, которая включает в себя полный перечень налогов, которые необходимо платить предпринимателю.

Это один из самых традиционных, распространённых и сложных способов.

Если при регистрации ИП не подавать никаких дополнительных заявлений, то именно под него попадает любой вид экономической деятельности, которым он занимается.

Преимущества

  • Использование общего порядка позволяет свободно вступать в экономические отношения с любыми предприятиями, которые выплачивают НДС;
  • Если прибыль уходит в минус, то можно не платить налог на прибыль;
  • Нет ограничений, характерных для большинства других видов налоогобложения: на прибыль, количество сотрудников, торговые площади и прочих;
  • Самое сложное и полное налогообложение;
  • Обязателен бухгалтерский учёт, причём в таком объёме, что сложно обойтись без соответствующего специалиста;
  • Первичная документация должна сохраняться не меньше, чем на протяжении четырёх лет.

Недостатки

  • Самое сложное и полное налогообложение;
  • Обязателен бухгалтерский учёт, причём в таком объёме, что сложно обойтись без соответствующего специалиста;
  • Первичная документация должна сохраняться не меньше, чем на протяжении четырёх лет.

Подробнее об Общей системе налогообложения.

Кто использует УСН?

Абсолютное большинство предпринимателей, которым закон позволяет это делать.

Действительно, УСН – наиболее оптимальный вариант для малого бизнеса, который впоследствии не собирается расширяться.

Особенно вам подходит УСН, если:

  • У вас в значительном количестве присутствуют расходы, которые позволяют уменьшать базу;
  • Осуществляются продажи в розницу, то есть клиенты – лица, которые не собираются претендовать на возмещение НДС;
  • Нет планов к дальнейшему расширению.

Подробнее об Упрощенной системе налогообложения.

Кто использует патентную систему налогообложения?

На данный момент она не очень распространена среди предпринимателей, поскольку она новая: появилось такое налогообложение ИП в 2013 году.

Также с ней связано очень много рисков, связанных с убытками, прекращением бизнеса, расширением бизнеса и вообще всех перемен.

Поэтому патенты приемлемы для предпринимателей, которые ведут стабильный, устоявшийся бизнес, не сомневаются в наличии прибыли и не планируют расширяться.

Подробнее о Патентной системе налогообложения.

Кто применяет?

Большинство предпринимателей, занятия которых целиком и полностью подходят под ЕНВД. Это действительно удобная вещь, которая способна облегчить уплату налогов. Более того, даже если осуществляется не только та деятельность, которая подходит под ЕНВД, его легко можно совмещать с упрощёнкой или с общим порядком уплаты налогов.

Подробнее о Едином налоге на вменённый доход.

Кто использует?

Предприниматели, основную прибыль которым приносит сельское хозяйство. Будьте аккуратны с этим налогом, если занимаетесь ещё каким-нибудь другим видом деятельности. Если прибыль от него составит более 30%, то утрачивается право использования ЕСХН с начала налогового периода, что очень неудобно, особенно в плане отчётности.

Как выбрать систему налогообложения?

Для того, чтобы выбрать налогообложение для ИП, рекомендуем воспользоваться следующим вопросником.

А.

  1. Занимаетесь ли вы сельским хозяйством?
  2. Если да, есть ли у вас какие-либо дополнительные виды деятельности?
  3. Если нет, то, возможно, вы захотите выбрать Единый сельскозяйственный налог.

В.

  1. Занимаетесь ли вы каким-нибудь видом деятельности, подходящим под ЕНВД? (можно обратиться к статье 346.26 Налогового кодекса)
  2. Если да, планируете ли вы в дальнейшем расширять свой бизнес?
  3. Если да, есть ли у вас какие-нибудь виды деятельности, которые под ЕНВД не подходят, что подразумевает необходимость ведения раздельного учёта?
  4. 4.   Если вы готовы вести раздельный учёт или если у вас нет других видов деятельности, то, возможно, вы захотите выбрать ЕНВД.

С.

  1. Занимаетесь ли вы каким-нибудь деятельности, подходящим под патентую систему налогообложения? (смотреть главу 26.5 Налогового кодекса)
  2. Если да, давно ли вы занимаетесь вашим бизнесом?
  3. Если да, планируете ли вы расширяться?
  4. Если нет, стабильно вы получаете прибыль?
  5. 5.   Если вы занимаетесь бизнесом давно, не планируете расширяться и стабильно получаете прибыль, то, возможно, вы захотите выбрать патентную систему налогообложения.

D.

  1. Превышает ли количество ваших сотрудников 100 человек?
  2. Если нет, превышает ли ваша ежегодная прибыль 45 миллионов рублей?
  3. Если нет, относитесь ли вы к тем лицам, которые не имеют права применять упрощёнку? (смотреть статью 346.12 Налогового кодекса)
  4. Есть ли не относитесь, состоит ли основная масса ваших клиентов из контрагентов, которые выплачивают НДС (в основном, средние и крупные организации)?
  5. Если нет, планируете ли вы расширяться в дальнейшем?
  6. Если нет, то, возможно, вы захотите выбрать Упрощённую систему налогообложения.

Во всех остальных случаях (если видно, что ни одна из систем, согласно вопроснику, не подходит) следует применять общую систему налогообложения – обременительную и сложную, но позволяющую работать с какими угодно видами деятельности, контрагентами, бесконечно расширяться и развиваться.

Пошаговая инструкция

Источник: http://tvoe-ip.ru/registraciya/otkrytie-ip/shag-2-vybor-sistemy-nalogooblozheniya/

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Как выбрать систему налогообложения при регистрации ип

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, имеющее право вести самостоятельный бизнес и получать от него доход. Обычные доходы физического лица (зарплата, продажа или сдача в аренду собственного имущества) облагаются налогом по ставке 13%. Если же говорить о доходах от бизнеса, то можно выбрать более выгодную систему налогообложения для ИП.

Такого понятия, как «ставка налога для ИП», не существует, так же как нет единого налога для всех предпринимателей. Вы вправе выбирать самый выгодный вариант налогообложения и переходить на льготные налоговые режимы.

Налоги и обязательные платежи ИП 2020

Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты. Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.

Предприниматели могут выбрать одну из шести систем налогообложения для ИП:

  1. ОСНО или общая система налогообложения – сложная, с высокой налоговой нагрузкой, но позволяющая вести любой вид деятельности и не имеющая никаких ограничений. Работать на ОСНО может любой желающий, но если говорить об уменьшении налогов ИП, то таких возможностей общая система налогообложения для ИП не дает. Ставка на получаемые доходы будет на этом режиме такой же, как и НДФЛ с зарплаты – 13%, а кроме того, надо платить НДС – самый сложный для расчета и уплаты налог. Ставка НДС, в зависимости от категории товара или услуг, составляет от 0% до 20%.
  2. УСН или упрощенная система налогообложения – ее выбирает большинство начинающих предпринимателей. У этого режима есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые сильно отличаются между собой. Если вы выберете вариант «Доходы», то налог ИП на УСН в 2020 году составит всего 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если расходы, связанные с бизнесом, у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя. Если же расходы составляют 65-70% доходов, то выгоднее выбирать УСН Доходы минус расходы. Налоги ИП в этом случае будут меньше, т.к. рассчитываются по ставке от 5% до 15% на разницу между доходами и расходами. Разрешенные виды деятельности на УСН почти совпадают с видами деятельности, доступными любому ИП на ОСНО.
  3. ЕСХН или сельхозналог – выгодный режим, на котором надо платить всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. Правда, применять его могут только ИП, производящие собственную сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством.
  4. ЕНВД или единый налог на вмененный доход – система налогообложения, особенность которой в том, что на ней облагается не тот доход, который ИП реально получает, а рассчитанный государством. Виды деятельности на ЕВНД ограничены – нельзя заниматься производством, оптовой торговлей, строительством. В списке разрешенных сфер деятельности – услуги, перевозки и розница.
  5. ПСН или патентная система налогообложения. Это единственный налоговый режим, предназначенный только для ИП. Очень схож с ЕНВД, т.к. налогом тоже облагается не реальный, а рассчитанный государством доход. Виды деятельности во многом такие же, как для вмененного налога, но разрешено еще и мелкое производство: валяной обуви, очков, визиток, ковров, сельхозинвентаря, молочной продукции, хлеба, колбас и др.
  6. НПД или налог на профессиональный доход – новый режим, который пока действует в 23 регионах РФ. Применять его могут только ИП без работников, которые занимаются оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления.

Все специальные системы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД, НПД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др. Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.

Взносы ИП за себя – это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход.

В 2020 году фиксированная сумма взносов предпринимателя за себя составляет 40 874 рубля. Если же ваши доходы за год превысили 300 000 рублей, то взносы в ПФР рассчитывают дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита.

Собираетесь открыть ИП? Не забудьте про расчетный счёт – он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на сайте.

Система налогообложения и работники ИП

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место.

Уплата налогов ИП в 2020 году без работников имеет свои особенности – государство позволяет уменьшать рассчитанный налог полностью на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

[attention type=red]

В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ЕНВД могут снизить налог до нуля.

[/attention]

Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров. Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2020 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:

  • 32 448 рублей – фиксированные взносы на пенсионное страхование;
  • 8 426 рублей – фиксированные взносы на медицинское страхование;
  • 280 рублей – дополнительные взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Итого, за этот год предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 41 154 рубля. Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей. Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы, т.е. в этом примере налог ИП без работников будет равен нулю.

Налоги ИП с работниками в 2020 году тоже могут быть уменьшены за счет сумм страховых взносов, но уже не более, чем наполовину. Приведем пример:

Рассчитанный квартальный налог на ЕНВД для ИП с двумя работниками составил 17 300 рублей. В отчетном квартале предприниматель уплатил за работников страховые взносы на сумму 9 800 рублей, а за себя – 7 000 рублей. На этом режиме ИП-работодатели могут уменьшить налог только на сумму уплаченных взносов не более, чем на 50%.

Считаем: 17 300 – 9 800 – 7 000 = 500 рублей. Эта сумма меньше, чем 50% от рассчитанного налога, поэтому учесть можно только 8 650 рублей из уплаченных взносов. Налог к уплате составит 8 650 рублей.

Возможность уменьшать рассчитанный налог на сумму уплаченных взносов существует только на ЕНВД и УСН Доходы. Предприниматели на УСН Доходы минус расходы и на ОСНО могут уменьшать на сумму взносов полученный доход, но не сам налог. А для ИП, работающих на ПСН, вообще не предусмотрена возможность уменьшать стоимость патента таким образом.

Выбор системы налогообложения для ИП

Какая система налогообложения лучше для ИП? Чтобы ответить на этот вопрос, надо сделать индивидуальный расчет налогов для ИП в каждом конкретном случае. При этом необходимо учесть множество критериев:

  • требования каждой системы налогообложения;
  • наличие и количество работников;
  • региональные особенности (К2 по месту ведения деятельности для ЕНВД; потенциально возможный годовой доход для ПСН; региональная ставка на УСН Доходы минус расходы; разрешенные виды деятельности);
  • система налогообложения ваших будущих партнеров, покупателей, клиентов;
  • ведение экспортно-импортной деятельности;
  • площадь торговой точки или зала обслуживания;
  • количество транспортных средств при автоперевозках и др.

Как же выбрать систему налогообложения для ИП, чтобы платить меньше налогов? Для этого надо сделать расчет налоговой нагрузки на каждом выбранном режиме. Покажем расчет налогов для ИП на примере:

Индивидуальный предприниматель в г. Красноярске планирует открыть парикмахерскую. Ожидаемый доход в месяц – 600 000 рублей; количество наемных работников – 6 человек; предполагаемые расходы составят 360 000 рублей в месяц, в том числе страховых взносов за работников – 28 000 рублей.

Рассчитаем суммы налогов на разных льготных режимах:

  1. ЕНВД. К2 по этому виду деятельности в г. Красноярске – 0,99. Сумма налога в месяц, рассчитанная по формуле ЕНВД, равна 15 631 рубль. Эту сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за работников и за себя, но не более, чем на 50%. Получаем, что ИП должен заплатить 7 816 рублей.
  2. ПСН. Для расчета стоимости патента воспользуемся калькулятором. Получаем, что стоимость патента на один месяц равна 1 272 рубля. Уменьшать эту сумму на взносы за работников не допускается.
  3. УСН Доходы. На этом режиме расходы не учитываются, весь доход облагается по ставке 6%. Получаем 36 000 рублей, сумму налога можно уменьшить на уплаченные взносы, но не более, чем наполовину. Итого, 18 000 рублей.
  4. УСН Доходы минус расходы. Облагается разница между доходами и расходами: (600 000 – 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 рублей. Уменьшение налога ИП на этом варианте налогообложения не предусмотрено, т.к. страховые взносы уже учтены в расходах.

Итого, для этого предпринимателя самой выгодной окажется система налогообложения ПСН, но так бывает далеко не всегда.

Пользователи нашего сайта могут получить бесплатный расчет налоговой нагрузки от специалистов 1С:БО. Рекомендуем воспользоваться этим предложением и уменьшить налоги ИП к уплате.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ip

Все о банке
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: