Ликвидные активы в балансе строка

Содержание
  1. Как классифицировать активы по степени ликвидности
  2. Что такое ликвидность активов
  3. Как определяют ликвидность актива
  4. Классификация ликвидности активов
  5. Отражение в бухгалтерской отчетности
  6. Как провести анализ ликвидности
  7. Ликвидный актив. Анализ и Примеры
  8. ПОНИМАНИЕ ЛИКВИДНЫХ АКТИВОВ
  9. КЛЮЧЕВЫЕ ВЫНОС
  10. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
  11. ПРИМЕРЫ ЛИКВИДНЫХ АКТИВОВ
  12. АНАЛИЗ ЛИКВИДНЫХ АКТИВОВ
  13. ЛИКВИДНЫЕ И НЕЛИКВИДНЫЕ РЫНКИ
  14. НЕЛИКВИДНЫЕ РЫНКИ
  15. Что такое ликвидность активов и как произвести анализ ликвидных активов
  16. Ликвидные активы
  17. Анализ ликвидности
  18. Ликвидные активы банка
  19. Анализ ликвидности баланса
  20. Расчет наиболее ликвидных активов (А1) по бухгалтерской отчетности Казахстана
  21. Быстрореализуемые активы (А2)
  22. Расчет быстрореализуемых активов (А2) по бухгалтерской отчетности Казахстана
  23. Медленнореализуемые активы (А3)
  24. Расчет медленнореализуемых активов (А3) по бухгалтерской отчетности Казахстана
  25. Труднореализуемые активы (А4)
  26. Расчет труднореализуемых активов (А4) по бухгалтерской отчетности Казахстана
  27. Наиболее срочные пассивы (П1)
  28. Расчет наиболее срочных пассивов (П1) по бухгалтерской отчетности Казахстана
  29. Краткосрочные обязательства (П2)
  30. Расчет краткосрочных обязательств (П2) по бухгалтерской отчетности Казахстана
  31. Долгосрочные обязательства (П3)
  32. Расчет долгосрочных обязательств (П3) по бухгалтерской отчетности Казахстана
  33. Постоянные пассивы (П4)
  34. Расчет постоянных пассивов (П4) по бухгалтерской отчетности Казахстана
  35. Разность наиболее ликвидных активов (А1) и наиболее срочных обязательств (П1)
  36. Разность быстрореализуемых активов (А2) и краткосрочных обязательств (П2)
  37. Разность медленнореализуемых активов (А3) и долгосрочных обязательств (П3
  38. Разность труднореализуемых активов (А4) и постоянных пассивы (П4)
  39. Анализ ликвидности баланса предприятия – SPRINTinvest.RU
  40. Группировка активов баланса для проведения анализа ликвидности
  41. Анализ ликвидности баланса предприятия
  42. Коэффициенты ликвидности баланса предприятия
  43. Ликвидные активы
  44. Анализ ликвидности по балансу

Как классифицировать активы по степени ликвидности

Ликвидные активы в балансе строка

Любая собственность или имущество предприятия, выраженные как в материальной, так и в нематериальной форме, являются активными фондами организации. В бухгалтерском балансе левая сторона отражает активную часть — в ней представлена информация об имущественном состоянии организации. По сути, активная сторона баланса — это и есть активы организации.

Подробнее: «Что такое актив в бухгалтерский балансе»

Что такое ликвидность активов

Ликвид — это те фонды, которые при реализации могут превратиться в деньги. Степень определяется временным периодом (количество дней), в который они трансформируются в денежные средства. В бухгалтерском балансе (форме № 1) они представлены в порядке возрастания степени их ликвидности, то есть наименьшие — это основные средства, наибольшие — деньги.

Чем медленнее фонды воплощаются в денежные средства, тем менее ликвидными они являются. По сути, все просто: чем больше времени требуется компании, чтобы обратить собственность в деньги, тем ниже ликвидность этого актива. И наоборот: чем быстрее можно реализовать актив, тем выше его платежеспособность.

Сравним для примера готовую продукцию — результат производственного цикла и автомобиль.

[attention type=yellow]

Допустим, на фабрике «Пример» на реализацию выставлена партия изготовленной обуви и неиспользуемое транспортное средство (легковой автомобиль 2000 года выпуска).

[/attention]

Продать или превратить товары в деньги куда проще и быстрее, чем реализовать старенькое авто. В этом и заключается основной смысл ликвидности. Чем быстрее, тем ценнее и выше платежеспособность объекта.

Примерами активов считаются:

Как определяют ликвидность актива

Ключевой показатель в определении ликвидности активов — это время.

Все зависит от конкретного количества дней (временного промежутка), которые требуются компании на реализацию объекта и получения денег за него.

Скорость оборачиваемости актива создает основную группировку ликвидности. Все имущество и прочие активы фирмы классифицируются на определенные группы, в зависимости от скорости оборачиваемости.

Классификацию начинают абсолютно или наиболее ликвидные активы — это фонды, которые можно моментально извлечь, например, наличность в кассе или финансы на расчетных счетах организации. То есть сами деньги. Скорость их оборачиваемости минимальна.

Получить наличность можно в день обращения в кассу либо перевести оплату за товары платежным поручением с расчетного счета.

Обладатель абсолютно ликвидного актива не тратит время на «превращение» его в платежеспособный объект, а попросту расплачивается им.

На этом основании определяется уровень финансово-хозяйственной устойчивости предприятия и степень его платежеспособности и эффективности функционирования.

Классификация ликвидности активов

Имущественные и неимущественные объекты собственности компании классифицируют в зависимости от времени или срока их обращения в денежные средства. Чем меньше срок оборачиваемости, тем выше показатель.

Действующим классификатором предусмотрены всего четыре категории оборачиваемости. Выделяют следующие активы по степени ликвидности:

Наименование группы активаХарактеристикаПример
А1: высоколиквидные активы — это самая быстро реализуемая группаК этой группе относятся финансовые объекты, напрямую задействованные в краткосрочных финансовых вложениях, и деньги с возможностью быть немедленно использованными для произведения расчетов.Наличные деньги в кассе и средства на расчетных счетах.
А2: быстро реализуемые.Способны быстро трансформироваться (от одного месяца до года).Дебиторская задолженность при условии, что денежные платежи будут направлены в течение 12 месяцев, и иные фонды.
А3: медленно реализуемые.Активы, которые трансформируются в длительные сроки (от года и более). Платежи по медленно реализуемым ЛА ожидаются по истечении года с отчетной даты и более.НДС по приобретенным ценностям и иные ОА, ТМЦ (запасы), исключение — расходы будущих периодов.
А4: трудно реализуемые.Трудно реализуются либо не способны к самостоятельной реализации, трансформация производится в составе комплекса имущества. Участвуют в финансово-хозяйственной деятельности организации в течение длительного срока.Основные средства и НА, незавершенное производство.

Отражение в бухгалтерской отчетности

Форма № 1 финансовой отчетности — бухбаланс, утверждена Приказом Минфина РФ № 66н. По структуре активная сторона бухбаланса — это группировка активов по степени ликвидности.

Отчет распределяет активы по нарастанию. Вначале идут наименее платежеспособное имущество. Это здания, сооружения, прочие основные средства, НМА — на их обращение в деньги требуется наибольшее количество времени. Затем отражаются следующие группы активов.

Наименование группыСтрочка в бухбалансеПояснения по заполнению
А1Наиболее ликвидные активы в балансе — строка 1240 + 1250.Сумма показателей бухбаланса «Финансовые вложения» и «денежные средства». Причем денежные эквиваленты входят в расчет, так как должны быть включены в строчку 1250 при составлении отчета.
А21210 + 1230 (краткосрочная дебиторская задолженность) + 1260.Представляет собой суммарное значение показателей строчек:
  • «Запасы» — это стоимость всех материально-производственных запасов и сырья компании на отчетную дату;
  • «Дебиторская задолженность» — но только в отношении сумм с коротким сроком обращения — до одного календарного года (12 месяцев);
  • «Прочие оборотные активы», которые не были включены в иные группировки и строки баланса.
А31220 + 1230 (долгосрочная дебиторская задолженность).Отражает сумму долгосрочной кредиторской задолженности, срок возврата которой превышает 12 месяцев. Также в расчет следует включать сумму возвратного НДС, заявленного к вычету с приобретенных товаров, работ, услуг.
А41100.Суммарное значение ст. 1110-1190. Это стоимость всех внеоборотных активов предприятия на отчетную дату.

Как провести анализ ликвидности

Показатель ликвидности рассчитывается по значениям строк бухбаланса. Для расчета используются не только строчки активной стороны отчета. Анализ проводится в сравнении со значениями пассива. Используемые показатели пассивной стороны:

Пассив

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kakie-aktivy-mozhno-schitat-likvidnymi

Ликвидный актив. Анализ и Примеры

Ликвидные активы в балансе строка

Ликвидный актив – это актив, который можно легко конвертировать в денежные средства за короткий промежуток времени.

 Ликвидные активы включают такие вещи, как денежные средства,  инструменты денежного рынка и рыночные ценные бумаги.

 Как частные лица, так и предприятия могут быть обеспокоены отслеживанием ликвидных активов как части их чистой стоимости. Для целей финансового учета ликвидные активы компании отражаются в бухгалтерском балансе как текущие активы.

ПОНИМАНИЕ ЛИКВИДНЫХ АКТИВОВ

Ликвидный актив – это денежные средства в кассе или актив, который можно легко конвертировать в денежные средства. С точки зрения ликвидности ценные деньги имеют решающее значение, поскольку конечной целью является наличный платеж как законное платежное средство. 

Активы, которые можно за короткое время преобразовать в денежные средства, аналогичны самим денежным средствам, поскольку владелец активов может быстро и легко получить наличные в обмен на транзакцию.

[attention type=red]

Ликвидные активы часто рассматриваются как денежные средства, и аналогичным образом их можно назвать денежными эквивалентами, поскольку владелец уверен, что активы можно легко обменять на денежные средства в любое время.

[/attention]

Как правило, существует несколько факторов, чтобы ликвидный актив считался ликвидным. Он должен быть на устоявшемся ликвидном рынке с большим количеством легкодоступных покупателей. Передача права собственности также должна быть безопасной и простой в использовании. В некоторых случаях количество времени для конвертации в наличные будет различным.

КЛЮЧЕВЫЕ ВЫНОС

  • Ликвидный актив – это актив, который можно легко конвертировать в денежные средства за короткий промежуток времени.
  • Ликвидные активы обычно имеют ликвидные рынки с высоким уровнем спроса и безопасности.
  • Предприятия регистрируют ликвидные активы в части текущих активов своего баланса.
  • Деловые активы обычно анализируются с помощью методов быстрой и текущей пропорции для анализа типов ликвидности и платежеспособности.

Наиболее ликвидные активы – это денежные средства и ценные бумаги, которые могут быть немедленно переведены в наличные. 

Компании также могут рассматривать активы с ожидаемой конверсией денежных средств в один год или менее как ликвидные. В совокупности эти активы известны как оборотные активы компании. Это расширяет объем ликвидных активов, включая дебиторскую задолженность и запасы.

В целом, ликвидные активы очень важны для физических и юридических лиц, поскольку они являются первым источником денежных средств, используемых для выполнения обязательств по платежам.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

В финансовом учете баланс разбивает активы на текущие и долгосрочные с использованием иерархического метода в соответствии с ликвидностью.

 Текущие активы компании – это активы, которые компания ищет для конвертации денежных средств в течение одного года. Текущие активы имеют разные сроки конвертации ликвидности в зависимости от типа актива.

 Денежные средства в кассе считаются наиболее ликвидным видом ликвидного актива, поскольку это сами денежные средства.

Денежные средства являются  законным платежным средством,  которое физическое или юридическое лицо может использовать для оплаты обязательств по обязательствам.

 Денежные эквиваленты и рыночные ценные бумаги следуют за денежными средствами как за инвестиции, которые могут быть совершены за наличные в течение очень короткого периода, часто сразу на открытом рынке.

 Другие текущие активы могут также включать дебиторскую задолженность и запасы.

На балансе активы становятся менее ликвидными по своей иерархии. Таким образом, часть долгосрочных активов баланса включает неликвидные активы.

 Ожидается, что эти активы будут конвертированы в течение одного года или более.

[attention type=green]

 Земля,  инвестиции в недвижимость , оборудование и машины считаются типами неликвидных активов, потому что они конвертируются в наличные годами или могут вообще не конвертироваться в наличные.

[/attention]

Многие неликвидные долгосрочные активы обычно требуют амортизационных отчислений, поскольку от них не ожидается, что их можно будет легко продать за наличные, а их стоимость уменьшается, когда они используются.

ПРИМЕРЫ ЛИКВИДНЫХ АКТИВОВ

Примеры ликвидных активов, принадлежащих как физическим, так и юридическим лицам:

  • Денежные средства
  • Активы денежного рынка
  • Рыночные эмиссионные ценные бумаги (акции)
  • Товарные долговые ценные бумаги
  • Казначейские  облигации США со сроком погашения в течение одного года или активно торгуются на вторичном рынке
  • Паевые инвестиционные фонды
  • Биржевые фонды (ETFs)
  • Задолженность на счетах

АНАЛИЗ ЛИКВИДНЫХ АКТИВОВ

В бизнесе ликвидные активы важны для управления как внутренней, так и внешней отчетностью. Компания с более ликвидными активами имеет больше возможностей для погашения долговых обязательств при наступлении срока их погашения.

У компаний есть стратегические процессы для управления суммой наличных денег на их балансе, доступной для оплаты счетов и управления необходимыми расходами. В таких отраслях, как банковское дело, имеется необходимое количество денежных средств и их эквивалентов, которые компания должна иметь в соответствии с отраслевыми правилами.

Существует несколько ключевых коэффициентов, которые аналитики используют для анализа ликвидности, которые часто называют коэффициентами платежеспособности.

 Двумя наиболее распространенными являются коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент текущей ликвидности .

 В текущем соотношении текущие активы используются для оценки способности компании покрывать свои текущие обязательства всеми своими текущими активами.

Коэффициент быстрой ликвидности – это более строгий коэффициент платежеспособности, который учитывает способность компании покрывать свои текущие обязательства только наиболее ликвидными активами. Коэффициент быстрой ликвидности включает дебиторскую задолженность.

Важно: Коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент текущей ликвидности являются ключевыми коэффициентами финансовой отчетности, используемыми для разбивки уровней ликвидности и анализа платежеспособности.

ЛИКВИДНЫЕ И НЕЛИКВИДНЫЕ РЫНКИ

Как частные лица, так и предприятия имеют дело с ликвидными и неликвидными рынками. Денежные средства как король являются конечной целью обеспечения ликвидности, и простота их преобразования в наличные обычно разделяет различие между ликвидным и неликвидным рынком, но могут быть и другие соображения.

У ликвидного актива должен быть устоявшийся рынок, на котором существует достаточно покупателей и продавцов, чтобы актив можно было легко конвертировать в денежные средства. Рыночная цена  актива также не должны существенно изменяться в результате чего меньше ликвидности или более неликвидности для последующих участников рынка.

Фондовый рынок  является примером ликвидного рынка из – за большого числа покупателей и продавцов , что приводит к легко конвертировать в наличные деньги.

 Поскольку акции могут быть проданы с использованием электронных рынков по полной рыночной цене по требованию, справедливые ценные бумаги являются ликвидными активами.

[attention type=yellow]

 Ликвидность может варьироваться в зависимости от безопасности, в зависимости от рыночной капитализации и среднего объема операций с акциями.

[/attention]

Валютный рынок  считаются самым  ликвидным рынком  в мире , потому что она проходит обмен триллионов долларов каждый день, 24 часа в сутки, что делает его невозможным для любого отдельного человека влиять на обменный курс. Другие ликвидные рынки включают в себя товары и долг на вторичном рынке.

НЕЛИКВИДНЫЕ РЫНКИ

Неликвидные рынки имеют свои соображения и ограничения. Эти факторы могут быть важны для отдельных лиц и инвесторов при распределении ликвидных и неликвидных активов и принятии инвестиционных решений.

Например, владелец недвижимости может пожелать продать недвижимость, чтобы погасить долговые обязательства. Ликвидность недвижимости может варьироваться в зависимости от собственности и рынка, но это не ликвидный рынок, как акции.

 Таким образом, владельцу недвижимости может потребоваться принять более низкую цену, чтобы быстро продать недвижимость.

 Быстрая продажа может оказать некоторое негативное влияние на ликвидность рынка в целом и не всегда приведет к полной ожидаемой рыночной стоимости.

Другой тип спорных неликвидных активов может включать фиксированный доход частного рынка, который может быть ликвидирован или продан, но менее активно. В целом, при рассмотрении неликвидных активов инвесторы обычно применяют некоторый вид премии за ликвидность, которая требует более высокой доходности и доходности за риск ликвидности.

Статья на нашем сайте

Вам также будет интересно Pro Capitalism

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5d7e189079c26e00ae5225b2/likvidnyi-aktiv-analiz-i-primery-5f11ad0bb63e887f21b16999

Что такое ликвидность активов и как произвести анализ ликвидных активов

Ликвидные активы в балансе строка

Классификация активов по степени ликвидности и их анализ имеет критичное значение в оценке эффективности работы организации, будь то банк или предприятие. Ликвидность ни в коем случае нельзя путать с понятием платёжеспособности, однако, нужно понимать, что без достаточного объёма ликвидных активов организация рискует однажды оказаться неспособной в срок погасить свои обязательства.

Ликвидные активы

Под ликвидностью понимается возможность актива быть обращённым в денежную форму. Если подходить с такой позиции, то все активы за редким исключением можно назвать в той или иной степени ликвидными, ведь с разной степенью сложности их можно реализовать и перевести в денежную форму.

Однако на практике ликвидными активами принято называть то имущество организации, которое превращается в денежный эквивалент с наименьшими тратами.

Оптимальный вариант – когда продать можно мгновенно или буквально за несколько дней.

По данным некоторых источников характерным признаком служит наличие специализированного рынка, где вращаются данные виды активов – например, рынок валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг.

[attention type=red]

Все остальные виды вложений классифицируются по степени ликвидности на категории А1, А2, А3, А4. Проще всего эти категории рассматривать, планомерно продвигаясь по I и II разделам бухгалтерского баланса, где они расположены в порядке возрастания ликвидности.

[/attention]

А4 – неликвидные активы

Труднореализуемые или неликвидные активы отражаются в 1100 строке баланса и фактически включают в себя основные средства и НМА. Да, строго говоря, ОС и НМА в определённых обстоятельствах могут без проблем быть переведены в денежный эквивалент посредством продажи.

Но тут сказываются два фактора. Во-первых, процесс реализации может растянуться на несколько месяцев.

Во-вторых, очень многое зависит от наличия спроса на реализуемое имущество, и от того, найдётся ли на него покупатель.

Поэтому хоть данные объекты теоретически могут быть проданы и переведены в денежный эквивалент, их все равно принято считать неликвидными (на деле они просто наименее ликвидные).

А3 – медленно реализуемые активы

Сюда относятся все статьи раздела «Оборотные активы» (стр. 1200) за минусом денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности. Их значение можно быстро рассчитать по формуле:

Стр. 1200 – стр. 1250 – стр. 1240 – стр. 1230.

Ярким примером А3 выступает сырье и материалы. Листы стали или мешок муки продать будет проще, чем производственное оборудование, квартиру или патент, однако, это все равно делается не так быстро, как с ценными бумагами и другими наиболее ликвидными статьями имущества.

А2 – быстрореализуемые активы

Сюда относится дебиторская задолженность (строка 1230, т.е. та, платежи по которой поступят в ближайшие 12 месяцев, более долгосрочная ДЗ относится к А3), а также иные оборотные активы из строки 1260, если таковые имеются.

[attention type=green]

Здесь не имеется в виду просроченная, сомнительная и безнадёжная дебиторская задолженность – то есть долги, поступление платежей по которым маловероятно или не ожидается вовсе. Об этих, и иных проблемных активах будет сказано ниже.

[/attention]

Дебиторская задолженность никак не зависит от спроса или наличия покупателей, как это было с низколиквидными активами. Фактически, эти долги уже как бы находятся в денежной форме, нужно только взыскать их с дебиторов.

Если речь идёт о «хорошей дебиторке», где дебитором выступает платёжеспособное лицо, с которым нет риска неплатежа, то взыскать задолженность можно довольно быстро, если возникнет необходимость – или же дождаться планового срока выплаты. Однако дебиторка все же не сравнима с КФВ и денежными средствами, её нельзя трансформировать мгновенно – дебитору может понадобиться время, чтобы найти средства на возврат задолженности и др.

А1 – наиболее ликвидные активы

Здесь суммируются деньги на всех счетах и краткосрочные финансовые вложения (КФВ). Это 1240 и 1250 строки бухгалтерского баланса. Эта категория активов либо уже находится в денежной форме, либо может быть переведена в нее практически мгновенно и направлена на погашение обязательств фирмы.

К примеру, сделки по продаже акций, других ценных бумаг, вложений в драгоценные металлы и другие ликвидные товары можно провести в рамках одного рабочего дня.

Анализ ликвидности

Методика базируется на расчёте трёх коэффициентов, которые позволяют оценить ликвидность конкретного предприятия. Не стоит путать с понятием платёжеспособности, т.к. это немного разные вещи. Платёжеспособность – это скорее способность компании оплачивать текущие счета по мере их поступления, тогда как ликвидность характеризует способность активов оборачиваться в деньги.

Но на самом деле эти понятия действительно родственные, поскольку анализ ликвидности проводится с целью выяснить, насколько организация способна погасить все свои обязательства за счёт реализации своих активов.

Коэффициент ликвидности активов рассчитывается в трёх вариантах:

  • абсолютной ликвидности – отношение А1 ко всем текущим обязательствам;
  • быстрой ликвидности – отношение А1+А2 ко всем текущим обязательствам;
  • текущей ликвидности – отношение всех оборотных активов к текущим обязательствам.

Ориентировочные значения коэффициентов – 0,2, 1 и 2 соответственно. Любопытно отметить, что на практике коэффициент абсолютной ликвидности у многих компаний не соответствует норме, что никак не мешает им вполне успешно вести свою деятельность. А вот если коэффициент текущей ликвидности ниже нормы, это уже повод встревожиться.

Ликвидные активы банка

С банковскими организациями основная особенность заключается в том, что львиная доля их активов является финансовыми. Да, здесь тоже присутствуют основные средства и НМА в виде зданий, ЭВМ, программ и прочего, однако основные обороты сводятся к кредитам, депозитам, деньгам на счетах и прочим банковским продуктам.

Классификация по уровню ликвидности здесь схожа с той, что применяется к предприятиям:

  • самоликвидные (непосредственно денежные средства);
  • высоколиквидные (реализуемые за несколько дней);
  • среднеликвидные (реализуемые за несколько недель);
  • низколиквидные (реализуемые за несколько месяцев).

Кроме того, в связи со спецификой деятельности особенное значение для банков приобретает категория проблемных активов.

Сюда относятся проблемные и просроченные займы, выданные как физическим и юридическим лицам, так и другим банкам.

Это значит, что по ссуде имеются существенные нарушения платёжной дисциплины, или нельзя ожидать платежей в связи с плачевным финансовым состоянием заёмщика или иными особыми обстоятельствами.

[attention type=yellow]

Впрочем, необходимо отметить, что категория проблемных активов присутствует и на предприятиях – туда будет относиться, например, имущество, которое находится под арестом или в залоге, или право собственности на которое оспаривается в судебном порядке, а также все сомнительные долги, которые дебиторы уже вряд ли вернут.

[/attention]

Источник: https://finansy.guru/biznes/uchet-analiz/likvidnye-aktivy-eto.html

Анализ ликвидности баланса

Ликвидные активы в балансе строка

Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения = Стр. 1250 Форма 1 + Стр. 1240 Форма 1

Расчет наиболее ликвидных активов (А1) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Денежные средства и их эквиваленты + Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи = Стр. 010 Форма 1 + Стр. 011 Форма 1

Быстрореализуемые активы (А2)

Дебиторская задолженность + Прочие активы = Стр. 1230 Форма 1 + Стр. 1260 Форма 1

Расчет быстрореализуемых активов (А2) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность + Производные финансовые инструменты + Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки + Прочие краткосрочные финансовые активы + Прочие краткосрочные активы = Стр. 016 Форма 1 + Стр. 012 Форма 1 + Стр. 013 Форма 1 + Стр. 015 Форма 1 + Стр. 019 Форма 1

Медленнореализуемые активы (А3)

Запасы + НДС по приобретенным ценностям + Долгосрочные финансовые вложения = Стр. 1210 Форма 1 + Стр. 1220 Форма 1 + Стр. 1170 Форма 1

Расчет медленнореализуемых активов (А3) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Запасы + Финансовые активы, удерживаемые до погашения + Текущий подоходный налог + Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи + Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи + Производные финансовые инструменты + Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки + Финансовые активы, удерживаемые до погашения + Прочие долгосрочные финансовые активы + Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность = Стр. 018 Форма 1 + Стр. 014 Форма 1 + Стр. 017 Форма 1 + Стр. 101 Форма 1 + Стр. 110 Форма 1 + Стр. 111 Форма 1 + Стр. 112 Форма 1 + Стр. 113 Форма 1 + Стр. 114 Форма 1 + Стр. 115 Форма 1

Труднореализуемые активы (А4)

Внеоборотные активы – Долгосрочные финансовые вложения = Стр. 1100 Форма 1 – Стр. 1170 Форма 1

Расчет труднореализуемых активов (А4) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Инвестиции, учитываемые методом долевого участия + Инвестиционное имущество + Основные средства + Биологические активы + Разведочные и оценочные активы + Нематериальные активы + Отложенные налоговые активы + Прочие долгосрочные активы = Стр. 116 Форма 1 + Стр. 117 Форма 1 + Стр. 118 Форма 1 + Стр. 119 Форма 1 + Стр. 120 Форма 1 + Стр. 121 Форма 1 + Стр. 122 Форма 1 + Стр. 123 Форма 1

Наиболее срочные пассивы (П1)

Кредиторская задолженность = Стр. 1520 Форма 1

Расчет наиболее срочных пассивов (П1) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность + Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу + Вознаграждения работникам = Стр. 213 Форма 1 + Стр. 215 Форма 1 + Стр. 216 Форма 1

Краткосрочные обязательства (П2)

Краткосрочные заемные средства + Прочие краткосрочные обязательства = Стр. 1510 Форма 1 + Стр. 1550 Форма 1

Расчет краткосрочных обязательств (П2) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Краткосрочные заемные средства + Краткосрочные производные финансовые инструменты + Прочие краткосрочные финансовые обязательства + Краткосрочные резервы + Прочие краткосрочные обязательства + Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи = Стр. 210 Форма 1 + Стр. 211 Форма 1 + Стр. 212 Форма 1 + Стр. 214 Форма 1 + Стр. 217 Форма 1 + Стр. 301 Форма 1

Долгосрочные обязательства (П3)

Долгосрочные обязательства = Стр. 1400 Форма 1

Расчет долгосрочных обязательств (П3) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Долгосрочные обязательства = Стр. 400 Форма 1

Постоянные пассивы (П4)

Капитал и резервы + Доходы будущих периодов + Оценочные обязательства = Стр. 1300 Форма 1 + Стр. 1530 Форма 1 + Стр. 1540 Форма 1

Расчет постоянных пассивов (П4) по бухгалтерской отчетности Казахстана

Всего капитал = Стр. 500 Форма 1

Разность наиболее ликвидных активов (А1) и наиболее срочных обязательств (П1)

А1 – П1

Отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Рекомендованное значение больше либо равно 0.

Разность быстрореализуемых активов (А2) и краткосрочных обязательств (П2)

А2 – П2

Отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Рекомендованное значение больше либо равно 0.

Разность медленнореализуемых активов (А3) и долгосрочных обязательств (П3

А3 – П3

Показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем. Рекомендованное значение больше либо равно 0.

Разность труднореализуемых активов (А4) и постоянных пассивы (П4)

А4 – П4

Означает, что собственных средств должно быть достаточно для покрытия потребности во внеоборотных активах. Рекомендованное значение больше либо равно 0.

Финансовые коэффициенты в IT Аудит: Аудитор

Перейти к списку финансовых коэффициентов, рассчитываемых в программе IT Audit

Источник: https://audit-soft.ru/%D1%84%D0%B8%D0%BD%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5-%D0%BA%D0%BE%D1%8D%D1%84%D1%84%D0%B8%D1%86%D0%B8%D0%B5%D0%BD%D1%82%D1%8B/%D0%B0%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%B8%D0%B7-%D0%BB%D0%B8%D0%BA%D0%B2%D0%B8%D0%B4%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8

Анализ ликвидности баланса предприятия – SPRINTinvest.RU

Ликвидные активы в балансе строка

Высокая степень ликвидности баланса предприятия характеризует развитый финансовый интеллект руководства компании и свидетельствует о его умении перекрывать денежными поступлениями имеющиеся долги перед кредиторами.

Анализ ликвидности баланса позволяет вытащить на поверхность сведения о платежеспособности предприятия и степени его экономической устойчивости в текущий момент.

Чем выше численная оценка ликвидности баланса, тем меньше времени потребуется для погашения имеющихся денежных обязательств предприятия. Критически низкая ликвидность баланса – верный предвестник скорого банкротства предприятия.

Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия подразумевает кластерное распределение его активов и пассивов.

В основе разделения активов на кластеры лежит скорость их превращения в наличные деньги, пассивов – скорость их погашения.

Чем выше показатель ликвидности актива или пассива, тем меньше времени им потребуется для перевода в денежные средства.

Сами деньги не ранжируются, так как считаются наиболее ликвидным товаром из существующих на текущий момент.

Группировка активов баланса для проведения анализа ликвидности

Чтобы провести анализ ликвидности бухгалтерского баланса предприятия, нужно обозреть широкий спектр параметров, подтвержденных документально.

Согласно общепринятой практике активы и пассивы группируются в определенные кластеры. Ниже приведены примеры объединений активов, состава соответствующих групп и их признаков.

Индекс А1. Самые ликвидные активы.

До 2011 г. к ним относили денежные средства, по определению обладавшие абсолютной ликвидностью, и краткосрочные финансовые вложения — векселя, банковские депозиты и иже с ними.

Рисунок 1. Состав группы активов А1 (строки 1240 и 1250)

[attention type=red]

Начиная с 2011 г. терминология несколько изменилась. К этой группе активов стали относить денежные средства и денежные эквиваленты (в частности, электронные валюты) и финансовые вложения (без указания на их краткосрочность).

[/attention]

Индекс А2. Быстро реализуемые активы.

Законодательные изменения 2011 г. и здесь внесли свои коррективы.

Рисунок 2. Состав группы активов А2 (строка 1230)

Прежде к этой группе относили краткосрочную дебиторскую задолженность и прочие оборотные активы. После 2011 г. вторая составляющая этой группы «перекочевала» в стан медленно реализуемых активов.

На сегодняшний момент индексом А2 принято обозначать лишь дебиторскую задолженность (предоплату поставщикам, долги покупателей и проч.) вне зависимости от ее длительности.

Индекс А3. Медленно реализуемые активы.

Традиционно в эту группу включаются все типы запасов (к примеру, сырье и полуфабрикаты на складах, готовая продукция и материалы), НДС по приобретенным ценностям за вычетом расходов будущих периодов.

Рисунок 3. Состав группы активов А3 (сумма строк 1210, 1220, 1260 за вычетом строки 12605)

С 2011 г. сюда стали причислять прочие оборотные активы, ранее считавшиеся быстро реализуемыми активами.

Индекс А4. Трудно реализуемые активы.

Рисунок 4. Состав группы активов А4 (строка 1100)

Их основа – внеоборотные активы:

  • основные средства, включая здания и прочую недвижимость,
  • технологическое оборудование,
  • долгосрочные финансовые вложения,
  • результаты лабораторных исследований,
  • инновационные решения,
  • отложенные налоговые возвраты,
  • автомобильные и железнодорожные транспортные средства и проч.

До 2011 г. сюда включалась и долгосрочная дебиторская задолженность, имеющая нынче индекс А2.

Группировка пассивов баланса для проведения анализа ликвидности

Подобно описанным выше группам активов финансисты практикуют группировку пассивов баланса по степени их ликвидности. Для каждой группы предусмотрен отдельный индекс, имеющий глубокий экономический смысл.

Индекс П1. Наиболее срочные обязательства.

Рисунок 5. Состав группы пассивов П1 (строка 1520)

Основа группы – краткосрочная задолженность (по зарплате, налогам, перед учредителями в связи с несвоевременной выплатой дивидендов и так далее).

Такую задолженность легко погасить при ближайшем поступлении оборотных средств.

Индекс П2. Краткосрочные пассивы, характеризующиеся средней срочностью погашения.

В 2011 г. в части описания этой группы пассивов специальное законодательство претерпело некоторые изменения.

Рисунок 6. Состав группы пассивов П2 (сумма строк 1510, 1540 и 1550)

[attention type=green]

Ранее сюда включались кредиты, займы, резервы предстоящих расходов и прочие краткосрочные обязательства.

[/attention]

С 2011 г. к группе с индексом П2 стали относить заемные средства, оценочные и прочие обязательства.

Примером рассматриваемой группы пассивов могут служить авансовые платежи партнеров, текущие долги перед поставщиками, вызванные несвоевременным исполнением обязательств.

Индекс П3. Долгосрочные пассивы.

Рисунок 7. Состав группы пассивов П3 (строка 1400)

С 2011 г. в эту группу включается все, что должно включаться в строку 1400 баланса, — заемные средства, отложенные налоговые, оценочные и прочие обязательства.

До 2011 г. использовалась несколько иная терминология – долгосрочные обязательства, включавшие все типы кредитов и займов, а также отложенных налоговых и прочих обязательств.

Индекс П4. Постоянные пассивы.

Последний расчетный индекс включает совокупные данные о капитале и резервах предприятия, а также о разнице между доходами и расходами будущих периодов.

Рисунок 8. Состав группы пассивов П4 (сумма строк 1300 и 1530 за вычетом строки 12605)

Традиционно в эту группу включалась стоимостная оценка уставного капитала, собственных акций, выкупленных у акционеров, добавочного капитала, нераспределенной прибыли.

[attention type=yellow]

С 2011 г. законодатель отдельно выделил в структуре баланса статьи под оценку складочного капитала, уставного фонда, вкладов товарищей, переоценку внеоборотных активов.

[/attention]

Кардинального изменения смысла рассматриваемого индекса от этого не произошло.

Самое интересное – практическое использование выделенных индексов для анализа ликвидности баланса предприятия — нас ждет впереди.

Анализ ликвидности баланса предприятия

Чтобы вывести общий показатель ликвидности баланса предприятия рекомендуется провести сравнение нескольких активов и пассивов.

Сопоставляется их размер, выраженный в рублях или иных денежных единицах.

Ниже представлена оценка платежеспособности, которая выводится благодаря анализу ликвидности.

Выполнение определенных неравенств дает наиболее точные суждения об организации:

  • Если А1 больше П1, предприятие имеет возможность погашения наиболее срочных обязательств при помощи активов, обладающих едва ли не абсолютной ликвидностью;
  • Если А2 больше П2, организация имеет возможность рассчитаться с кредиторами активами с быстрой степенью реализации;
  • Если А3 больше П3, предприятие способно погашать займы с длительным сроком, используя медленно реализуемые активы;
  • Если А4 меньше или равно П2, значит прочие неравенства, описанные выше, соблюдены. Предприятие обладает максимальной степенью платежеспособности и может погасить все имеющиеся обязательства соответствующими средствами.

Обеспечение выполнения первых трех неравенств (и четвертого – автоматически) свидетельствует о его платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса.

Несоблюдение четвертого условия свидетельствует о неликвидности баланса и наличии проблем с платежеспособностью предприятия.

Коэффициенты ликвидности баланса предприятия

Следующий этап подразумевает расчет относительных коэффициентов ликвидности баланса предприятия.

Мы рассмотрим шесть базовых коэффициентов, расчет которых позволит получить объективную характеристику финансового состояния предприятия.

[1]. КОЭФФИЦИЕНТ ТЕКУЩЕЙ ЛИКВИДНОСТИ

Данный параметр позволяет оценить долю покрытия активами наиболее срочных и среднесрочных кредиторских задолженностей предприятия.

Формула расчета выглядит следующим образом:

К = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)

Значение коэффициента считается приемлемым, если оно находится в пределах от единицы до двух.

Если коэффициент ниже единицы, имеющихся активов предприятия не хватит на погашение срочных и среднесрочных пассивов.

Если значение коэффициента превысит 2, предприятие будет оставаться платежеспособным, но расходование ресурсов будет, скорее всего, чрезмерным.

Показатель текущей ликвидности также позволяет оценить степень возможности уплаты задолженностей предприятия в сжатые сроки.

[2]. КОЭФФИЦИЕНТ БЫСТРОЙ ЛИКВИДНОСТИ

Параметр оценивает возможность покрытия текущих обязательств организации быстро реализуемым имуществом и высоколиквидными активами.

Формула имеет следующий вид:

К = (А1 + А2) / (П1 + П2)

Минимально допустимым считается значение коэффициента, равное 0,7.

[3]. КОЭФФИЦИЕНТ АБСОЛЮТНОЙ ЛИКВИДНОСТИ

[attention type=red]

Он демонстрирует долю покрытия обязательств, существующих на данный момент, активами с максимальной ликвидностью.

[/attention]

Показатель абсолютной ликвидности рассчитывается при помощи следующей формулы:

К = А1 / (П1 + П2)

Если значение показателя опускается ниже 0,2, предприятие испытывает критические сложности с погашением обязательств.

Если значение коэффициента равно 0,2, это означает, что предприятие способно сиюминутно погасить 20 % текущих обязательств.

В течение отчетного периода значение этого коэффициента может меняться в одну и в другую стороны, что будет свидетельствовать об эффективности политики предприятия, направленной на увеличение платежеспособности предприятия.

[4]. ОБЩАЯ ЛИКВИДНОСТЬ БАЛАНСА

Данный параметр показывает долю уплаты предприятием всех существующих обязательств.

Формула выглядит как соотношение взвешенной суммы активов и пассивов. Она имеет следующий вид:

К = (А1 + А2/2 + А3/3) / (П1 + П2/2 + П3/3)

Для положительной оценки ликвидности баланса значение должно превышать единицу.

[5]. КОЭФФИЦИЕНТ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ОБОРОТНЫМИ АКТИВАМИ

Показатель демонстрирует степень использования в повседневной деятельности оборотных средств, находящихся в собственности предприятия.

Формула выглядит следующим образом:

К = (П4 – А4) / (А1 + А2 + А3)

Нормативное значение начинается от 0,1 и выше.

[6]. КОЭФФИЦИЕНТ МАНЕВРЕННОСТИ КАПИТАЛА

Показатель позволяет увидеть долю собственного капитала в имеющихся запасах. Для расчета применяется формула:

К = А3 / [(А1 + А2 + А3) — (П1 + П2)]

[attention type=green]

В идеале этот показатель должен стремиться к нулю (за счет колоссального наращивания активов либо столь же впечатляющего уменьшения пассивов – долгов и обязательств — предприятия).

[/attention]

На практике возможно применение и других расчетных коэффициентов, рассмотрение которых мы оставим за рамками настоящей публикации.

Приведенных формул вполне достаточно, чтобы бегло оценить финансовое положение компании и спрогнозировать его развитие на ближайшее будущее.

Они также позволяют увидеть проблемы управленческого характера, связанные с неэффективным вовлечением в оборот имеющихся ресурсов и нерациональным использованием трудового потенциала предприятия.

Источник: https://sprintinvest.ru/analiz-likvidnosti-balansa-predpriyatiya

Ликвидные активы

Ликвидные активы в балансе строка

Эффективность деятельности любого экономического субъекта можно запросто определить по показателям платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. А чтобы вычислить данные показатели, необходимо проанализировать ликвидность активов. В этой статье расскажем, как правильно это сделать.

Напомним, что активами компании (АК) признаются все имущественные, материальные и финансовые ценности, которые компания использует для осуществления хозяйственной деятельности. Иными словами, к АК можно отнести здания, транспорт, станки, наличные деньги, вложения в ценные бумаги, сырье, незавершенное производство и прочие объекты.

Анализ ликвидности по балансу

Проще всего проанализировать ликвидность имущественных и финансовых ценностей экономического субъекта по данным бухгалтерского баланса. Унифицированная форма отчета (Приказ Минфина от 02.07.

2010 № 66н) разработана таким образом, что в первом разделе табличной части представлены все АК. Причем показатели сгруппированы по строкам с учетом ликвидности, по нарастанию.

То есть в первых строках указывается наименее ликвидное имущество (НМА, ОС, МПЗ), а затем перечисляются наиболее ликвидные активы, в балансе строки:

Отметим, что наиболее ликвидные активы — это не только денежные средства экономического субъекта (наличка, валюта, электронные деньги), но и финансовые АК — строки 1250 и 1240 соответственно. Такие объекты относят в группу А1.

Помимо группы А1, к ликвидным можно отнести и дебиторскую задолженность, срок возврата которой не более года (строка баланса 1230), а также прочие оборотные активы, отраженные в строке 1260. Эти ценности относятся к группе А2, следовательно, показатели групп А1 и А2 — это ликвидные АК.

Рассчитав отношение групп А1 и А2 к сумме краткосрочных обязательств, получаем коэффициент быстрой ликвидности. Данный показатель характеризует способность экономического субъекта рассчитаться по принятым обязательствам за счет реализации имущественных и материальных ценностей. Рекомендуемая норма для показателя — от 0,7 до 1.

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/likvidnie-activi

Все о банке
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: