Собственный капитал актив или пассив

Содержание
  1. Собственный капитал предприятия: как рассчитать, что к нему относится и как он отражается в балансе
  2. Методы расчета собственного капитала
  3. Какая строка баланса содержит показатель собственного капитала
  4. Формула собственного капитала
  5. Как рассчитать средний капитал компании
  6. Оптимальная средняя величина собственного капитала
  7. Рентабельность собственного капитала
  8. Оборачиваемость собственного капитала
  9. Что такое активы и пассивы простыми словами для начинающих
  10. Что такое активы и пассивы в бухгалтерии — понятие простыми словами
  11. Таблица примеров
  12. Почему всегда равны в бухучете?
  13. Бухгалтерский баланс
  14. урок
  15. Краткие выводы урока 2:
  16. Самоучитель для начинающих с нуля
  17. Бесплатный видеокурс
  18. Пассивы компании
  19. Классификация пассивов
  20. Капитал компании
  21. Обязательства компании
  22. Реальные, скрытые и мнимые обязательства
  23. Финансовая устойчивость предприятия
  24. Активы предприятия – что это, отличия от пассивов, виды
  25. Что такое активы и пассивы
  26. Разница между пассивами и активами
  27. Собственные акции — это актив или пассив?
  28. Взаимодействие активов и пассивов
  29. Активы и пассивы в бухгалтерской отчетности
  30. Активы и пассивы по Кийосаки
  31. Виды
  32. Что делать с активами и пассивами
  33. Что такое чистые активы предприятия
  34. ЧА и законодательство
  35. Формула расчета
  36. Виды активов и что в них входит
  37. Как формируется актив и пассив баланса
  38. Чистые активы предприятия: расчет и интерпретация
  39. Формула для расчета
  40. Пример расчета
  41. Коды и строки бухгалтерского баланса
  42. Диагностика эффективности бизнеса по методу чистых активов
  43. Оценка активов по балансу
  44. Стоимость и средняя величина совокупных активов
  45. Коэффициент реальных активов
  46. Коэффициент иммобилизации активов
  47. Коэффициент индекса постоянного баланса
  48. Заключение
  49. Активы и пассивы – что это такое? Объясняю простыми словами
  50. Собственные акции – это актив или пассив?
  51. Что делать с пассивами и активами
  52. Что такое чистые активы предприятия (ЧА)
  53. Чистые активы предприятия: интерпретация

Собственный капитал предприятия: как рассчитать, что к нему относится и как он отражается в балансе

Собственный капитал актив или пассив

Собственный капитал показывает, какими средствами располагают учредители компании. Понятия «собственный капитал» и «чистые активы» — это, по сути, синонимы. Можно посмотреть их значение в определенной строке баланса, а можно вычислить по специальной формуле. Затем — посчитать рентабельность и оборачиваемость СК. Они покажут, насколько успешен бизнес.

Это финансовый показатель, который характеризует размер средств, принадлежащих участникам организации.

Определение собственного капитала (СК) приведено в пункте 66 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (утв. приказом Минфина от 29.07.98 № 34н). Там сказано, что в СК входят:

  • капиталы: уставный (складочный), добавочный, резервный;
  • нераспределенная прибыль;
  • прочие резервы.

Оцените финансовое состояние своей организации и получите советы по его улучшению

Методы расчета собственного капитала

На практике обычно применяют два метода.

Первый является очень простым. Суть его в том, чтобы за величину СК принять цифру, указанную в определенной строке баланса.

Второй метод чуть сложнее. Он основан на равенстве понятий «собственные средства» и «чистые активы». Для вычислений нужно использовать утвержденный Минфином порядок расчета чистых активов. Полученную величину принять за СК. Отметим, что для второго метода (как и для первого) источники данных — это показатели бухгалтерского баланса.

Какая строка баланса содержит показатель собственного капитала

Для применения первого метода нужно знать, где в балансе отражены собственные средства предприятия. В пассиве, в строке 1300 «ИТОГО капитал». Цифра в данной строке — это сумма показателей шести строк.

  1. 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)».
  2. 1320 «Собственные акции, выкупленные у акционеров».
  3. 1340 «Переоценка внеоборотных активов».
  4. 1350 «Добавочный капитал (без переоценки)».
  5. 1360 «Резервный капитал».
  6. 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме в веб-сервисе Заполнить бесплатно

Формула собственного капитала

Для применения второго метода нужно использовать формулу, по которой определяется стоимость чистых активов. Эта формула закреплена приказом Минфина от 28.08.14 № 84н.

СК = АКТИВЫ (за минусом дебиторской задолженности учредителей по взносам в уставный капитал) – ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (за минусом доходов будущих периодов, связанных с получением государственной помощи)

Таблица

Расшифровка показателей, задействованных в формуле

ПоказательРасшифровка
АКТИВЫЦифры из строки баланса 1600 «БАЛАНС (актив)»
Дебиторская задолженность учредителей по взносам в уставный капиталДебетовый остаток по счету 75 «Расчеты с учредителями» субсчет «Расчеты по вкладам в УК»
ОБЯЗАТЕЛЬСТВАСумма показателей в двух строках баланса: 1400 «ИТОГО долгосрочных обязательств» и 1500 «ИТОГО краткосрочных обязательств»
Доходы будущих периодов, связанные с получением государственной помощиКредитовый остаток по счету 98 «Доходы будущих периодов» субсчет «Безвозмездные поступления из бюджета»

Как рассчитать средний капитал компании

Средняя величина собственного капитала рассчитывается по формуле:

Средняя величина СК = (СК на начало периодаСК на конец периода) / 2

Чаще всего среднее значение вычисляют исходя из данных на первое и последнее число года.

Оптимальная средняя величина собственного капитала

Данный показатель должен быть равен или превышать величину уставного капитала (УК) компании. Если это условие выполняется, бизнес можно условно назвать успешным.

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб-сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно

Иногда финансисты применяют следующий подход для определения оптимальной средней величины собственного капитала. Складывают стоимость активов с минимальной ликвидностью (к ним обычно относят материальные запасы, внеоборотные активы и незавершенное производство). Собственный капитал должен быть равен или больше найденного значения.

Рентабельность собственного капитала

Ее вычисляют по формуле:

Рентабельность СК = (Чистая прибыльСредняя величина СК) × 100 %

Рентабельность СК показывает, какую прибыль приносит 1 рубль из общего объема собственных средств компании. Чем выше рентабельность СК — тем более успешен бизнес. Нормальным принято считать значение в диапазоне от 10 до 20%.

Оборачиваемость собственного капитала

Считается по формуле:

Оборачиваемость СКВыручкаСредняя величина СК

Оборачиваемость СК — это показатель того, как быстро организация оборачивает собственные средства.

Приведем пример. Допустим, в формулу подставили среднюю величину СК, рассчитанную за период, равный году. И получили результат 1,5. Это значит, что за год собственный капитал фирмы сделал полтора оборота.

Добавим, что для разных отраслей оптимальное значение оборачиваемости собственного капитала будет отличаться. В частности, для строительства и производства продуктов питания цифра выше, чем для услуг в социальной сфере.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2020/9/15978

Что такое активы и пассивы простыми словами для начинающих

Собственный капитал актив или пассив

Всё, что есть у предприятия (имущество, долги, капитал, резервы) делится на активы и пассивы. Чтобы правильно вести бухгалтерский учет, необходимо уметь их различать и разделять. Данное знание позволит в любой момент времени составить баланс и проверить правильность ведения бухучета.

В данном уроке простыми словами объясняется, что такое активы и пассивы в бухгалтерском учете, как они взаимосвязаны и как используются для проверки бухучета.

Что такое активы и пассивы в бухгалтерии — понятие простыми словами

Активы — это имущество организации, используемое в хозяйственной деятельности, основная его задача — приносить прибыль.

К активам относится:

  • денежные средства — наличные в кассе, безналичные на расчетном счете, в иностранной валюте, на специальных счетах, денежные документы;
  • имущество — товары, продукция, материалы, недвижимость, транспорт, оборудование;
  • задолженность других лиц перед организацией — покупателей, поставщиков, других организаций;
  • выданные кредиты и займы — работникам, другим организациям.

Пассивы — долги, обязательства и капитал, которые показывают, откуда взялись активы и являются их источниками.

В целом, это задолженность перед кем-то, которую рано или поздно нужно вернуть — вклады в уставный капитал возвращаются учредителям при закрытии, кредиты возвращаются в банки, зарплата выдается работникам, долги — контрагентам, налоги перечисляются в бюджет.

К пассивам относится:

  • собственный капитал — уставный, добавочный, резервный, проданные акции, паи;
  • заемный капитал — кредиты и займы, предоставленные предприятию банками и другими лицами;
  • долги организации перед другими лицами — кредиторская задолженность;
  • задолженность по заработной плате перед персоналом;
  • налоги — задолженность перед бюджетом.

Таблица примеров

АктивыПассивы
Деньги наличные и безналичные и денежные документыДолги перед персоналом (зарплата и другие)
Выручка от обычной деятельностиУставный капитал
Объекты основных средствРезервный капитал
Объекты нематериальных активовДобавочный капитал
Товары и материальные ценностиПаи
Продукция на всех стадиях производстваВыкупленные акции
Сырье и полуфабрикатыРезультаты переоценки стоимости ОС, НМА
Долги контрагентовДолги перед контрагентами
Предоставленные кредиты и займыВзятые кредиты и займы
Финансовые вложенияДолги перед бюджетом (налоги и взносы)
НДС по приобретенным ценностямНераспределенная прибыль и непокрытый убыток

Почему всегда равны в бухучете?

Активы и пассивы всегда равны — это главное правило бухгалтерского учета, показывающее безошибочное ведения учетной деятельности.

Почему выполняется равенство?

Пассивы — это источники активов, они формируют их.

Пример 1:

Операция: Поступление товара на склад от поставщика.

Пассив (кредиторская задолженность перед поставщиком) создал актив (товары на складе).

Пример 2:

Операция: Получение кредита в банке.

П. (кредит) создал А. (деньги на расчетном счете).

Пример 3:

Операция: Внесение учредителем взноса в уставный капитал в виде автомобиля.

П. (взнос в уставный капитал) создал А. (автомобиль).

Так как пассивы формируют активы, то их общие суммы должны быть равны. При изменении пассивов на ту же сумму меняются активы.

Пример 4:

Операция: Перечисление оплаты за товар поставщику в размере 200 000 руб.

В ходе операции уменьшение П. (погашение кредиторской задолженности) на 200 000 привело к уменьшению А. (количества денег на расчетном счете) на ту же сумму 200 000.

[attention type=yellow]

То есть любое изменение пассивов всегда влечет за собой соответствующее изменение активов (↑ П. → ↑ А., ↓ П. → ↓ А.). В итоге после любой совершенной операции общая сумма активов равняется общей сумме пассивов в любой момент времени.

[/attention]

Несоблюдение данного равенство говорит о неправильном ведении бухгалтерского учета и допущении ошибок.

Бухгалтерский баланс

Важно уметь отличать активы от пассивов, это позволит правильно составить бухгалтерский баланс и проверить правильность бухучета.

Весь бухгалтерский учет в конечном итоге сводится к составлению итогового годового отчета — баланса, который показывает финансовое состояние предприятия. На протяжении года ведется учет всех хозяйственных операций, по завершению года все учтенные суммы группируются по статьям баланса.

Бухгалтерский баланс — это двусторонняя таблица: в левой половине собирается имущество организации, в правой — капитал, резервы и обязательства с группировкой по однородным критериям. Далее считается общая сумма по каждой стороне баланса и проверяется итоговое равенство активов и пассивов.

Форма баланса утверждена, однако возможно ее дополнение в зависимости от особенностей деятельности компании.

Малые предприятия вправе применять упрощенный вариант бухгалтерского баланса, где приводятся данные в обобщенном виде.

Активы в бухгалтерском балансе делятся на:

  • внеоборотные — предназначены для получения прибыли в долгосрочной перспективе (нематериальные, основные средства, долгосрочные вложения);
  • оборотные — подвижные и быстро расходумые, требуют постоянного пополнения, способны приносить прибыль в короткие сроки (товары, продукция, материалы, деньги, сырье, дебиторская задолженность).

Пассивы в бухгалтерском балансе делятся на:

  • капитал и резервы — резервный, добавочный, уставный, итоги переоценки стоимости, выкупленные собственные акции;
  • долгосрочные обязательства — долги, срок возврата которых превышает 1 год;
  • краткосрочные обязательства — долги, которые нужно вернуть в течение 1 года.

Пример составленного годового баланса предприятия:

урок

Предлагаем посмотреть обучающее видео, где своими словами раскрывается понятие активов и пассивов предприятия:

Краткие выводы урока 2:

  1. Всё, чем владеет предприятие, делится на активы и пассивы.
  2. А. должны приносить прибыль, делятся на оборотные и внеоборотные.
  3. П. создают активы, делятся на капитал, резервы, обязательства сроком более или менее 1 года.
  4. А. равны П. в любой момент времени.
  5. Если меняются П., то на ту же сумму изменяются и А.
  6. Активы и пассивы распределяются по статьям бухгалтерского баланса, что позволяет проверить правильность ведения бухучета.

Самоучитель для начинающих с нуля

Доступный самоучитель «Бухучет с нуля за 14 дней» для изучения основ бухгалтерии для начинающих бухгалтеров.

Самоучитель состоит из:

  • обучающей книги с уроками;
  • сборника задач с ответами и решениями;
  • примера ведения бухучета с закрытием года;
  • законодательная база актуальной версии: ПБУ, План счетов, Закон «О бухгалтерском учете» в формате pdf.

Бесплатный видеокурс

Бухучет кажется на первый взгляд сложным и непонятным, но всё становится просто, когда понимаешь азы бухгалтерии.

Предлагаем посмотреть несколько коротких бесплатных видеоурока «3 секрета успешного обучения бухучету».

После просмотра этих уроков, бухгалтерия станет более понятной.

Рекомендуем также прочитать:

  • Урок 1. Что такое бухгалтерский учет?
  • Урок 3. Что такое бухгалтерский счет?

Вам также может понравиться

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/uroki/urok-2-chto-takoe-aktivy-i-passivy.html

Пассивы компании

Собственный капитал актив или пассив

Что такое пассивы? Если активы – это имущество компании, то пассивы это источники, за счет которых это имущество сформировано. Сюда включается как собственный капитал предприятия, так и привлеченные средства. Пассив это финансовый фундамент компании, не менее важный, чем ее активы. В бухгалтерской отчетности сумма всех активов равна сумме всех пассивов.

Классификация пассивов

Итак, пассивы предприятия это фактически то, что формирует его имущество. Пассивы классифицируются по ряду признаков. По принадлежности компании выделяют:

Заемные пассивы являются одновременно источником формирования имущества организации и расходами будущих периодов. По источникам привлечения средств выделяют:

  • внешние – образованные за счет сторонних средств (кредиты, займы, кредиторская задолженность)
  • внутренние – сформированные за счет собственных средств предприятия (нераспределенная прибыль, добавочный капитал)

По срочности погашения выделяют следующие виды пассивов:

  • постоянные – не являются обязательствами, то есть не требуют расходов для погашения, например, уставной капитал
  • наиболее срочные – обязательства, срок по оплате которых наступил
  • краткосрочные – срок погашения которых наступит в течение года
  • долгосрочные – срок выплаты по обязательствам наступит не ранее, чем через год

Все источники формирования имущества предприятия в отчетности делятся на два вида:

К первому относятся собственные деньги компании, образованные за счет вклада в уставный капитал, резервов, добавочного капитала, нераспределенной прибыли и прочих финансовых инструментов. Ко второму относятся заемные средства.

Капитал компании

В разделе «капитал» отражаются финансовые ресурсы компании, не являющиеся обязательствами. То есть, это те средства, которыми предприятие владеет на праве собственности и может распоряжаться по своему усмотрению.

В отличие от привлеченных и заемных средств, капитал компании не требует расходов по выплатам в будущих периодах.

УК – это сумма вклада учредителей при образовании юридического лица, которая определяет минимальный размер имущества предприятия. Уставный капитал может быть образован различными формами:

  1. денежными средствами
  2. ценными бумагами
  3. материальными ценностями

Все вклады, вносимые не в денежной форме, оцениваются по рыночной стоимости и отражаются в пассиве.

Уставный капитал является гарантией кредиторов в исполнении обязательств компании. То есть, если предприятие обанкротится, то кредиторы могут взыскивать задолженность за счет средств УК.

[attention type=red]

РК формируется в процессе функционирования предприятия за счет собственной прибыли. Резервы формируются для финансовой устойчивости предприятия – покрытия убытков будущих периодов, выкупа собственных акций у акционеров, покрытия непредвиденных потерь, выплаты дивидендов держателям привилегированных акций при недостаточности полученной прибыли.

[/attention]

Сумма ежегодных отчислений на РК определяется уставом организации. Согласно ФЗ № 208 для акционерных обществ на РК должно отчисляться не менее 5% от чистой прибыли.

Это собственные финансы компании, образованные за счет:

  • дохода от эмиссии ценных бумаг
  • положительной курсовой разницы
  • дохода от переоценки основных фондов

Средства добавочного капитала могут расходоваться на увеличение УК, покрытие убытков или возмещение отрицательной курсовой разницы.

Это чистая прибыль предприятия, полученная в отчетном периоде, но еще не направленная на производственно-хозяйственные нужды. По данной строке может отражаться как положительный, так и отрицательный финансовый результат.

Если предприятие в отчетном периоде сработало в минус, то в пассиве по строке «нераспределенная прибыль» будет отрицательное число – непокрытый убыток. Он может быть закрыт за счет РК или дополнительных взносов учредителей.

Обязательства компании

Все обязательства компании делятся на долгосрочные и краткосрочные. К первой группе относятся долги предприятия со сроком погашения более 1 года. Ко второй – со сроком оплаты до 12 месяцев.

К обязательствам компании относятся:

ο   кредиты и займы

ο   кредиторская задолженность

ο   отложенные налоговые обязательства (ОНО)

ο   оценочные обязательства (ОО)

ο   резервы под обязательства (РО)

По строке кредиты и займы отражается сумма задолженности по полученным кредитам в кредитно-финансовых учреждениях. Если банковский кредит был получен в иностранной валюте, то для отражения в балансе сумма задолженности учитывается в рублях.

Кредиторская задолженность включает в себя все долги предприятия перед контрагентами и работниками.

ОНО – отложенная часть налога на прибыль, которая приведет к увеличению налога в будущем периоде. ОНО появляются в ситуации, когда прибыль до налогообложения, отражаемая в бухучете, превышает показатель налогового учета. Например, такие обязательства могут возникать при расчете амортизации основных средств разными методами.

По строке ОО отражаются обязательства компании с неопределенной величиной или сроком погашения. То есть обязанность по оплате еще не наступила, но она неизбежно наступит в будущем периоде. Например, оплата ежегодных отпусков работников. Это событие будет только в следующем году, но зарезервировать средства компании нужно уже сейчас.

Чтобы отразить ОО в бухучете, необходимо чтобы оно одновременно соответствовало следующим критериям:

  • неизбежность наступления события
  • сумма расхода может быть определена

РО – это создаваемый на предприятии резервный фонд, который предназначается для покрытия будущих расходов или убытков. Например, предприятие планирует провести капитальный ремонт оборудования в будущем году. Для этого создается резерв, за счет которого оно будет отремонтировано.

Основное отличие оценочных обязательств от резервов под обязательства в том, что ОО – это событие, которое неизменно наступит, а РО – это планы предприятия, которые никто не обязывает их исполнять.

Объективная оценка ОО и РО очень важна для предприятия, так как если не отражать их в пассиве, то это приведет к завышению текущей прибыли и искажению информации о реальном финансовом положении компании.

Реальные, скрытые и мнимые обязательства

Все долги предприятия делятся на три категории:

Реальные – это обязательства, отраженные в отчетности и фактически существующие у предприятия.

Скрытые обязательства – это отраженная в балансе задолженность, которую можно было избежать или списать, но этого не произошло по каким-либо причинам. Например, в бухучете отражено начисление задолженности за поставленный товар, но фактической поставки еще не было.

[attention type=green]

Мнимые – это обязательства, отраженные в бухгалтерской отчетности, но фактически отсутствующие у предприятия. Такие обязательства не будут погашены ни в текущем, ни в последующих периодах.

[/attention]

Например, кредиторская задолженность перед контрагентом-банкротом или задолженность с истекшим сроком исковой давности. Такая задолженность подлежит списанию в счет увеличения финансового результата текущего периода.

Скрытые и мнимые обязательства искажают фактическую ситуацию на предприятии, так как уменьшают финансовый результат работы компании. Образование скрытых и мнимых обязательств происходит из-за ошибок в бухучете предприятия, а также недостаточного контроля со стороны руководства.

Финансовая устойчивость предприятия

Пассив баланса отражает финансовую устойчивость предприятия. Для этого используется коэффициент финансового левериджа (КФЛ). КФЛ рассчитывается как соотношение обязательств и капитала организации.

КФЛ=О/К

Показатели берутся из пассива баланса по строкам «итого капитал» и «итого обязательства». Причем в сумму обязательств включаются и долгосрочные и краткосрочные задолженности.

Нормальным считается соотношение от 1 до 2. То есть, либо капитал равен обязательствам, либо обязательства превышают собственные финансы компании не более, чем в 2 раза.

Слишком большой показатель КФЛ свидетельствует о зависимости предприятия от заемных средств. Слишком низкий показатель может говорить об упущенных возможностях развития бизнеса за счет привлеченных ресурсов. Вот такие, к примеру, показатели у Газпрома за 2018 год с сайта investing.com:

КФЛ=О/К = 7 510 431 / 13 300 009 = 0.565

Итого, коэффициент относительно низкий, что говорит о невысокой доле привлеченных средств. Однако для гигантской сырьевой компании с государственной поддержкой это вряд ли является существенным недостатком. Более важным моментом видится эффективное управление с учетом интересов миноритарных акционеров.

Предприятию необходимо контролировать собственные пассивы с целью предотвращения просрочек по задолженностям, а также выявления скрытых и мнимых обязательств. Также следует следить за соотношением собственных и привлеченных финансов для недопущения зависимости организации от внешних кредиторов и сохранения финансовой устойчивости.

С точки зрения инвестиционной привлекательности компании при оценке пассива баланса инвестору в первую очередь следует обратить внимание на собственный капитал предприятия. Если показатель имеет отрицательное значение, то это означает полную зависимость компании от кредиторов и финансовую несостоятельность бизнеса.

Источник: https://investprofit.info/liabilities/

Активы предприятия – что это, отличия от пассивов, виды

Собственный капитал актив или пассив

Всем привет!

Сегодня тема нашего разговора будет носить немного бухгалтерский характер: речь пойдет про имущественную структуру предприятия. Наверняка многие знают, что активы — это помещения, заводы, пароходы и все, чем обладает компания. Однако не все в курсе, как они отражаются в балансе. Каким образом их можно оценивать?

Чем они отличаются от пассивов и как соотносятся между собой? В чем разница между оборотными и внеоборотными? И это только малая часть актуальных вопросов, которые я постараюсь разобрать и объяснить просто и понятно, как часто говорят, «для чайников».

Что такое активы и пассивы

Активы — это имущество, которым обладает компания на отчетную дату. Используя это имущество, предприятие осуществляет свою деятельность и пытается получить прибыль (левая часть баланса).

Пассивы — это экономические средства, за счет которых формируются активы компании (правая часть баланса).

Разница между пассивами и активами

Чтобы объяснить разницу и установить правильную причинно-следственную связь, приведу небольшой пример.

Компания покупает станок для своей деятельности за 100 рублей. Теперь станок — имущество компании и отражается в левой части баланса с оценкой 100 рублей. При этом, чтобы купить оборудование, фирма взяла заем в размере 100 рублей. Это пассив, он отражается в соответствующем месте в правой стороне баланса.

Собственные акции — это актив или пассив?

Отвечая на этот вопрос, следует использовать следующую бухгалтерскую логику.

Выпуск акций или других ценных бумаг — это привлечение средств, за счет которых можно покупать имущество, участвующее в деятельности организации. Значит, это источник формирования средств, соответственно, собственные акции — пассив и отражаются как капитал компании в правой части баланса.

Взаимодействие активов и пассивов

Пассивы — источники, из которых формируется имущество компании. Поэтому в бухучете существует абсолютное правило, которое гласит, что «ПАССИВЫ = АКТИВЫ».

Приведу еще пару легких примеров.

У компании есть внесенные ее учредителями денежные средства, т.е. капитал (это пассив) в размере 100 рублей. Она покупает на них здание (актив) стоимостью 50 руб. При этом баланс будет выглядеть следующим образом: Пассивы = 100 руб. Активы = 50 руб. Здание и 50 руб. — это доступные денежные средства.

Далее компания приняла решение приобрести товары стоимостью 100 руб., но денег у нее не хватает, поэтому она взяла в кредит 50 руб. Баланс изменился: теперь в пассивах организации есть 100 руб. собственного капитала и 50 заемных средств.

В левой части баланса компании осталось здание, купленное на 50 руб., и появились товары на 100 руб. Свободных денежных средств у фирмы не осталось. Но баланс не изменился: 150 руб. = 150 руб.

Активы и пассивы в бухгалтерской отчетности

Все сведения о структуре фирмы содержатся в таком виде отчетности, как бухгалтерский баланс. Он заполняется не в свободной форме, а имеет определенные правила и структуру.

Активы включают в себя две формы:

Пассивы подразделяются на:

  • собственный капитал;
  • краткосрочные обязательства;
  • долгосрочные обязательства.

Активы и пассивы по Кийосаки

Роберт Кийосаки — автор бестселлера «Богатый папа, бедный папа». Он предлагает свою систему градации имущественных элементов. Его книги разошлись многомиллионными тиражами, а лекции собирают (или собирали) огромное количество слушателей.

Поэтому часто люди натыкаются на эту информацию и начинают думать, что в бухучете и при чтении отчетности можно использовать предложенный им метод. Однако это не так.

Его правила определения не относятся к бухгалтерии, смысл их заключается в следующем:

  • актив — это все, что приносит доход;
  • пассив — это то, что требует вложений.

А главная мысль заключается в наращивании количества первых и сокращении числа вторых.

Виды

Ресурсы организации делятся на две большие группы: внеоборотные и оборотные. Главным образом при отнесении имущества к определенной группе выступают следующие факторы:

  1. Срок использования или реализации. Для внеоборотных активов срок использования в основном превышает 12 месяцев. Для оборотных ситуация противоположная и ограничивается сроком обращения в 12 месяцев.
  2. Ликвидность. Это показатель того, насколько быстро имущество можно превратить в деньги. Производственное здание обладает низкой ликвидностью и относится к внеоборотным средствам. Деньги обладают наивысшей ликвидностью и относятся строго к оборотным активам.

Пассивы подразделяются на три большие группы:

  1. Собственный капитал. Например, собственные средства, вложенные учредителями или деньги, привлеченные от выпуска акций и т.д.
  2. Долгосрочные обязательства. Срок погашения более 1 года.
  3. Краткосрочные. Срок погашения менее 1 года.

Что делать с активами и пассивами

По структуре баланса можно понять, каков размер компании, насколько она стабильна. Можно определить уровень закредитованности и прочие вещи, которые помогут оценить ее финансовое состояние.

Что такое чистые активы предприятия

Если говорить простыми словами, то ЧА (с англ. netassets) — это разница между общими активами и обязательствами компании. Иначе, это имущество, которое покрывается в рамках собственного капитала компании.

Тревожный звонок, если эта величина находится в отрицательной зоне. Тогда стоимость долгов превышает сумму всех активов.

ЧА и законодательство

По закону, если этот показатель снижается ниже определенного уровня, компания не имеет права выплачивать дивиденды за отчетный период.

Минимальный допустимый порог определяется как размер уставного капитала и резервного фонда. Привилегированные акции также учитываются как разница их номинала и ликвидационной стоимости.

Формула расчета

Формула расчета ЧА выглядит следующим образом:

Виды активов и что в них входит

Пора немного глубже взглянуть на структуру баланса.

Внеоборотные включают следующие подразделы по балансу:

  • нематериальные активы;
  • фин. вложения (более года);
  • основные средства;
  • отложенные налоговые обязательства.

Оборотные формируют следующие разделы:

  • запасы;
  • дебиторка;
  • фин. вложения (менее года);
  • деньги и эквиваленты.

Это неполный список, его еще могут дополнять некоторые статьи в зависимости от специфики деятельности компании, например «Результат исследований и разработок» и т.д.

Как формируется актив и пассив баланса

Здесь я обозначу тезисно главные соотношения при формировании баланса:

  1. Активы = Пассивы = (собственный капитал + обязательства).
  2. Активы – обязательства = собственный капитал.

Эти правила в бухгалтерской отчетности должны всегда соблюдаться.

Чистые активы предприятия: расчет и интерпретация

По сути, netassets показывает, во сколько реально можно оценить имущество, которым пользуется предприятие. В первую очередь это необходимо для анализа и выявления рисков банкротства компании.

Формула для расчета

ЧА рассчитываются по данным бухгалтерского баланса и включают в себя следующие показатели:

Пример расчета

Приведу расчет ЧА на примере реальной компании. Для этого я выбрал «Кузбасскую топливную компанию». Организация занимается добычей и реализацией энергетического угля. Отчетность взята по российским стандартам (РСБУ) за 2018 год и не включает в себя консолидированные данные по всей группе.

Компания не имеет доходов будущих периодов и задолженности учредителей. Поэтому расчет выглядит следующим образом:

40 029 277 тыс. руб. (сумма активов) – 16 679 715 тыс. руб. (долгосрочные обязательства) – 7 506 614 тыс. руб. (краткосрочные обязательства) = 15 842 948 тыс. руб.

Коды и строки бухгалтерского баланса

Расчет ЧА по строкам бухбаланса выглядит так:

(Активы, строка 1600) – (обязательства, строки 1400 и 1500) + (ДБП, строка 1530) – (задолженность учредителей, в составе строки 1170).

Диагностика эффективности бизнеса по методу чистых активов

Главное, на что нужно обращать внимание при анализе ЧА, — чтобы их величина не находилась в отрицательной зоне. Такая ситуация говорит о следующих тенденциях на предприятии:

  • деятельность систематически приносит убытки;
  • компания неспособна расплатиться по своим обязательствам.

В таком случае организации может грозить банкротство. Менеджеры фирмы должны отслеживать показатели netassets и стараться предпринимать действия, способствующие их повышению.

Оценка активов по балансу

Для оценки применяются разные аналитические коэффициенты или мультипликаторы, которые по-своему полезны и способны наглядно представить финансовую характеристику баланса компании. Далее я расскажу о некоторых из них.

Стоимость и средняя величина совокупных активов

Совокупный показатель объединяет стоимость внеоборотных и оборотных средств на определенную дату. Он указан под строкой 1600.

Средняя величина — сумма, рассчитанная как усредненный показатель между данными внутри одного периода. Как правило, это один год.

Т.е. (сумма на начало периода + сумма на конец) / 2.

Коэффициент реальных активов

Такому анализу подлежат активы, которые задействованы в производственном цикле. Это могут быть основные средства, продукция и т. д.

Коэффициент показывает, сколько в общей структуре имеется реальных активов (профильных). Поэтому принято считать, что нормальный показатель должен находиться выше 0,5 пункта. Это будет означать, что более половины их непосредственно задействовано в коммерческой деятельности фирмы.

Если коэффициент меньше, это означает, что большинство их непрофильные для организации и с этим могут быть связаны некоторые проблемы.

Коэффициент иммобилизации активов

Коэффициент показывает степень эффективности использования имущественных ресурсов компании. Считается он довольно просто. Для этого внеоборотные средства необходимо разделить на оборотные.

Считается, что чем ниже этот коэффициент, тем лучше финансовое состояние предприятия.

Коэффициент индекса постоянного баланса

Этот мультипликатор показывает, сколько внеоборотных средств покрывается за счет собственного капитала. Принято считать, что показатель должен быть ниже единицы, тогда финансовое состояние организации можно назвать стабильным.

При серьезном превышении этого лимита считается, что компания слишком закредитована и испытывает трудности с финансовым положением.

Заключение

Активы — это основа компании, то, куда она вложила деньги, чтобы впоследствии получать прибыль. Структура баланса — крайне важный аспект, без которого любой финансовый анализ будет неполным. Грамотный подход к оценке баланса организации, в свою очередь, может предоставить полный спектр информации о кредитоспособности и стабильности исследуемого бизнеса.

Надеюсь, было интересно, а главное, полезно. Обязательно подписывайтесь на новые статьи и делитесь ими в социальных сетях.

Источник: https://fonda.pro/aktivy-predpriyatiya.html

Активы и пассивы – что это такое? Объясняю простыми словами

Собственный капитал актив или пассив

Привет, друзья!

Доходы, расходы, долги – это лишь отдельные штрихи в общей финансовой картине. Понимание бухгалтерского учета помогает инвесторам определить источники финансирования компании, рассчитать прибыльность и оценить риски.

Это критически важно при проведении инвестиционного анализа, поэтому сегодня тема статьи: «Активы – это…» Используйте эту информацию в своих решениях.

Собственные акции – это актив или пассив?

Есть мнение, что если предприятие может продать свои ценные бумаги и получить за них деньги, значит, это активы. Не совсем так. Результатом продажи, действительно, будут вырученные деньги. Их можно пустить на разные цели. А сами акции – пассив. Они выступают механизмом получения средств.

Что делать с пассивами и активами

Г-н Кийосаки высказывается по этому поводу однозначно: избавляться от первых и копить вторые. Кстати, этот подход и вызывает критику в его адрес. По мнению гуру, я должен продать свою машину, потому что она не приносит дохода. Дачу – по той же причине. Да много чего еще.

С другой стороны, если я меньше зарабатываю, чем плачу за содержание своих пассивов, то рано или поздно я их все равно лишусь. Потому, на мой взгляд, сформулировать можно так: максимально увеличивать свое приносящее доход имущество, сокращая расходы до разумных пределов.

Именно так и поступают успешные компании.

Что такое чистые активы предприятия (ЧА)

У фирмы имеются собственные средства, которые можно оценить в деньгах. Есть и долговые обязательства. Разница между первым и вторым показывает ЧА предприятия.

Чистые активы предприятия: интерпретация

Положительный показатель ЧА предприятия указывает на эффективность его работы. Этот индикатор учитывается инвесторами при принятии решений о покупке ценных бумаг, а банками – в вопросах кредитования.

С другой стороны, молодые предприятия могут иметь отрицательный показатель ЧА, но не быть убыточными. Поэтому данные цифры следует изучать в динамике.

Все о банке
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: