Виды удержаний из заработной платы

Содержание
  1. Какие существуют виды удержаний из заработной платы?
  2. Обязательные виды удержаний
  3. Удержания по инициативе работодателя
  4. Для возмещения неотработанного аванса
  5. При излишне выплаченных суммах вследствие счетных ошибок
  6. В случае признания вины работника в невыполнении норм труда или для возмещения ущерба
  7. При увольнении работника
  8. Удержания по инициативе работника
  9. Из каких доходов не может быть взыскания?
  10. Виды удержаний из заработной платы работника
  11. Вычеты из заработной платы: группы и виды
  12. 1. Обязательные вычеты:
  13. 2. По инициативе работника удержание возможно в таких ситуациях:
  14. 3. По инициативе работодателя удерживаются выплаты, если:
  15. Обязательные вычеты из зарплаты
  16. Удержание алиментов из заработной платы
  17. Удержание НДФЛ из заработной платы
  18. Удержание по соглашению после выдачи займа
  19. Удержание дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии
  20. Удержание за использование мобильной связи
  21. Вычеты из зарплаты по инициативе работодателя
  22. Удержания из заработной платы – какие законны, а какие нет?
  23. Виды удержаний из з/п
  24. Обязательные
  25. НДФЛ
  26. По исполнительным листам
  27. Нужно ли платить взносы в ПФР и ОМС?
  28. По заявлению сотрудника
  29. По инициативе нанимателя
  30. Для компенсации неизрасходованного во время командировки аванса
  31. С целью возврата выплаченных по ошибке сумм
  32. Для возмещения ущерба
  33. При увольнении сотрудника, отгулявшего отпуск, но не отработавшего положенное количество дней
  34. Приказ
  35. Доходы, которые не облагаются никакими налогами
  36. Очередность и ограничение размера удержаний
  37. Какие есть виды удержаний из заработной платы по ТК РФ?
  38. Постоянные, обязательные вычеты
  39. Прочие вычеты, не зависящие от воли сторон
  40. Вычеты по заявлению работника
  41. Вычеты по решению работодателя
  42. Порядок удержаний из заработной платы
  43. Заключение
  44. Порядок удержаний из заработной платы – виды удержаний, разные ситуации и права сторон
  45. Виды удержаний из заработной платы – за что могут удерживать средства из зарплаты?
  46. На законодательном уровне выделяют такие типы удержаний:
  47. Порядок удержаний из зарплаты по инициативе работодателя
  48. Порядок удержаний из зарплаты по инициативе работодателя таков:
  49. Например, денежные средства можно вычесть при таких условиях:
  50. Пример 1. Порча имущества и вещей, принадлежащих компании
  51. Пример 2. Недостача ценностей
  52. Порядок осуществления обязательных удержаний из заработной платы
  53. 1. Работодатель письменно уведомляет работника обо всех обязательных вычетах
  54. 2. Начальник или бухгалтер рассчитывает общий месячный заработок специалиста, исключая из него доходы, указанные в статье 101 ФЗ-№229
  55. 4. Затем определяется, можно ли удержать еще какие-либо средства
  56. 5. Если имеются другие удержания, вычитываются и они
  57. Пример обязательных удержаний:
  58. Рассмотрим, как будут производиться удержания с Иванова:

Какие существуют виды удержаний из заработной платы?

Виды удержаний из заработной платы

Своевольно из заработной платы работодатель не имеет право удержать ни копейки – даже если сотрудник имеет задолженности и штрафы.

Однако законодательством предусмотрен ряд случаев, когда удержания должны быть произведены обязательно. Это не только налог на доход, но и погашения излишне уплаченных сумм, добровольных отчислений и т.д.

Обязательные виды удержаний

Таких видов всего два:

  1. НДФЛ;
  2. по исполнительным листам.

Налог удерживается только из того дохода, который получил работник –то есть его зарплаты. В ее состав входят:

  • сам оклад;
  • премии;
  • надбавки;
  • пособия;
  • отпускные и т.д.

Законодательством предусмотрены определенные налоговые льготы для отдельных категорий граждан, которые воплощаются в виде налоговых вычетов. Они делятся на две категории:

  • стандартные (на «себя», на детей и т.д.);
  • имущественные (например, на покупку квартиры).

Стандартные вычеты предоставляется «по умолчанию», т.е. бухгалтер должен учитывать их самостоятельно.

Также работник может подать на вычет после истечения календарного года и получить сумму удержанных ранее налогов непосредственно себе на счет.

Сумма налоговых удержаний рассчитывается по формуле:

Сумма налога = (Доход – Налоговые вычеты) * налоговая ставка

Для резидентов России ставка равна 13%, для нерезидентов (иностранцев, работающих по патенту) – 30%.

Сумма налога высчитывается так:

(25 000 – 3000 – 3*1400) * 0,13 = 2 314 рублей.

Что касается удержаний по исполнительным листам, то их бывает несколько видов:

  • алименты;
  • возмещение материального ущерба;
  • возмещение морального ущерба;
  • возмещение вреда здоровью;
  • возмещение вреда лицам, потерявшим кормильца, и т.д.

Порядок и условия таких удержаний регулируются законом «Об исполнительном производстве», более подробно можно прочитать здесь.

Удержания по инициативе работодателя

Эти виды удержаний возможны только в строго оговоренных Трудовым кодексом случаях. Всего их ограниченное количество. Важно учесть, что статья 137 Кодекса предусматривает, что работник должен в письменной форме дать согласие на удержание средств из заработной платы, а все манипуляции с изъятием средств должны подкрепляться соответствующим приказом.

Для возмещения неотработанного аванса

Это возможно лишь в том случае, если работнику был выдан аванс, но он ушел в отпуск раньше, чем успел его отработать.

Пример

Бухгалтер имеет право вычесть из его отпускных всю сумму аванса, так как сотрудник не успел отработать положенное время.

[attention type=yellow]

Удержания для погашения неизрасходованного аванса, выданного в связи с командировкой.

[/attention]

В статье 168 перечислены расходы, которые работодатель должен возмещать сотруднику в связи с его служебной командировкой:

  • на проезд;
  • на аренду жилья;
  • на питание и другие бытовые расходы (суточные).

В некоторых случаях по согласованию могут быть оплачены и другие расходы, например, на канцтовары, бензин и пр.

Обычно расходы оплачиваются заранее, и перечисляются работнику в виде аванса. После завершения командировки он должен отчитаться перед бухгалтерией о затраченных средствах, предоставив справки, платежные поручения, чеки и т.д. и вернуть остаток.

Если командированный сотрудник израсходовал не все средства, но не вернул их в кассу, то работодатель имеет право удержать эти средства из его последующей зарплаты.

При излишне выплаченных суммах вследствие счетных ошибок

Здесь следует строго разграничить, в каких случаях сумма начислена вследствие счетной ошибки, в каких – по иной причине. Несмотря на то, что в трудовом законодательстве не прописано, что именно считать «счетной ошибкой», таковыми считают ошибки, связанные именно с арифметическими вычислениями.

Так, в соответствии с законом, работодатель не имеет права удерживать средства, если:

  • бухгалтерия ошибочно начислила зарплату одному и тому же сотруднику дважды;
  • ошибка допущена непосредственно бухгалтером: начислена большая премия, чем
  • указано в приказе, использованы не те повышающие коэффициенты, неправильно исчислена ставка и т.д.;
  • ошибка «вкралась» в Табель рабочего времени, например, дни отгула отмечены как полноценно отработанные дни.

Это же относится к тем случаям, когда зарплата начисляется женщинам в декрете или лицам, находящимся на больничном.

В случае признания вины работника в невыполнении норм труда или для возмещения ущерба

В случае, если сотрудник был признан виновным в невыполнении норм труда комиссией по трудовым спорам или судом, то из его зарплаты будет удерживаться сумма, установленная в постановлении компетентного органа.

Аналогично, если работник был признан в причинении материального ущерба работодателю. Материальная ответственность наступает:

  • если ущерб причинен вследствие действия или бездействия сотрудника;
  • если существует явная связь между противоправным деянием и нанесением ущерба;
  • если вина в причинении ущерба не оспаривается работником.

В заключении суда или комиссии должна быть прописана полная сумма ущерба, причиненного работником (или несколькими). Ее и только ее имеет право удержать работодатель. Если полученная сумма превышает размер зарплаты, то отчисления производятся постепенно до полной выплаты долга – но не более 20% от суммы дохода.

При увольнении работника

Они возможны, если сотрудник брал ежегодный оплачиваемый отпуск, но не успел отработать эти дни. Например, брал отпуск в январе, а в феврале уже уволился.

Количество неотработанных дней вычисляется по формуле:

Количество использованных дней для отдыха за этот год – (продолжительность отпуска / 12 * количество отработанных месяцев).

Получившаяся сумма умножается на среднюю заработную плату и делится на 30. Получившаяся сумма и есть долг работника.

Если его очередной зарплаты хватает для покрытия долга, то она изымается. Если нет или если изымаемая сумма превышает 20% от дохода, то у работодателя есть варианты:

  • получить от сотрудника согласие на удержание более 20% от дохода;
  • договориться с работником о внесении нужной суммы в кассу из личных средств;
  • подарить их работнику;
  • обратиться в суд для принудительного взыскания.

Удержания по инициативе работника

Сотрудник может отдать добровольное распоряжение на удержание части его заработной платы. Работодатель не имеет права принуждать его к этому – такие действия классифицируются как нарушение трудового законодательства. Наиболее частными удержаниями по инициативе работника являются:

  • отчисления в профсоюзную организацию;
  • добровольные взносы на страхование – медицинское или пенсионное (это не считая тех взносов, которые уплачивает работодатель в обязательном порядке!);
  • суммы в погашении займа, взятого у организации;
  • суммы, перечисляемые в банк для уплаты кредита;
  • благотворительность;
  • любые перечисления третьим лицам, например, бывшей жене (это считается не алиментами, а добровольными пожертвованиями) и т.д.

Все затраты по перечислению (например, уплата комиссий) несет сам сотрудник.

Из каких доходов не может быть взыскания?

Эти виды доходов перечислены в статье 101 закона «Об исполнительном производстве». Вдобавок эти суммы освобождены от налогообложения. Так, к ним относятся:

  • средства, выплачиваемые в качестве возмещения вреда здоровью или в связи со смертью кормильца;
  • средства, выплачиваемые лица, получившим увечья при исполнении своих служебных обязанностей;
  • средства, выплачиваемые родственника лица, погибшего при исполнении служебных обязанностей;
  • выплаты, произведенные в связи со служебной командировкой;
  • выплаты, произведенные для приобретения или ремонта изношенного инструмента; пособия на детей;
  • пособие на погребение;
  • компенсация за санаторно-курортное лечение;
  • единовременная материальная помощь, выплаченная в связи с чрезвычайными ситуациями, смертью члена семьи, рождением ребенка.

Также на эти суммы не может быть произведено любое исполнительное взыскание, за исключением алиментов и компенсаций вреда здоровью.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/trudovoe/oplata/zarplata/vidy-uderzhaniy.html

Виды удержаний из заработной платы работника

Виды удержаний из заработной платы

Удержания из заработной платы работника делятся на несколько видов. При этом не все работники знают, как именно происходят удержания из заработной платы и на каких основаниях.

В некоторых ситуациях работодатели пользуются недостаточной информированностью своих сотрудников и пытаются удержать часть зарплаты, нарушая трудовое законодательство.

В этой статье мы рассмотрим все виды удержаний из заработной платы работников, как происходит эта процедура, а также коснемся вопроса о том, как данная норма отражена в действующем Трудовом кодексе РФ.

Вычеты из заработной платы: группы и виды

Все удержания из зарплаты работника можно разделить на три основных группы, а также на виды, а именно:

1. Обязательные вычеты:

  • удержания по исполнительному листу (алименты);
  • налог на доходы физлиц (НДФЛ).

2. По инициативе работника удержание возможно в таких ситуациях:

  • по соглашению займа;
  • при отчислении дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии;
  • за использование сотрудником мобильной связи сверх лимита.

3. По инициативе работодателя удерживаются выплаты, если:

  • сотрудник не отработал аванс, который уже получил;
  • работник уволен в год, за который у него уже был отпуск;
  • при простое или невыполнении трудовых норм;
  • денежные средства были выплачены из-за некорректного расчета;
  • рабочие дни не были отработаны сотрудником (при его увольнении);
  • при выявленной недостаче у материально ответственного лица.

В этих случаях необходимо оформить приказ на удержание из заработной платы – образец можно посмотреть в конце статьи.

Далее мы рассмотрим все эти группы и виды удержаний из зарплаты более детально.

Обязательные вычеты из зарплаты

Как мы уже отмечали, обязательные удержания из заработной платы работника по ТК РФ — это НДФЛ, а также алименты. Рассмотрим каждый вид подробнее.

Удержание алиментов из заработной платы

Отметим, что алименты можно удерживать исключительно на документальном основании. Порядок удержания регулируется:

1. Законом об исполнительном производстве.
2. Семейным кодексом РФ.

Алименты могут быть удержаны в отношении:

  • детей, которые не достигли совершеннолетнего возраста;
  • других взрослых членов семьи (при отсутствии у них трудоспособности).

Основания для выплаты алиментов следующие:

  • по решению суда (при наличии судебного приказа или исполнительного листа);
  • по согласованию этого вопроса родителями ребенка (должно быть составлено нотариально заверенное соглашение);
  • заявление работника — добровольные алименты. особенность добровольных алиментов — отсутствие законодательных ограничений их величины.

Оригиналы документов должны быть поданы в бухгалтерию предприятия.

На содержание несовершеннолетних детей удерживаются такие размеры алиментов (Семейный кодекс, статья 81):

Количество детейЧасть дохода работника (в месяц)
125%1/4
233%1/3
3 (и больше)50%1/2

Обратите внимание, что по усмотрению суда размер этих долей может быть увеличен или уменьшен. Суд принимает в учет материальное положение, а также другие обстоятельства сторон.

В целом, удержание из зарплаты работника на оплату алиментов будет рассчитано из суммы, которая осталась после уплаты налогов.

В трехдневный срок после того как была выплачена зарплата работнику, предприятие должно перечислить алименты взыскателю.

Если на работника фирмы приходит несколько исполнительных листов, то сумма удержаний (общая) не может составлять больше 70%.

Если законное основание для уплаты алиментов — соглашение между плательщиком и получателем или добровольное заявление работника, то максимальное удержание алиментов из заработной платы ничем не ограничивается (п. 1 ст.

103 СК РФ, ст. 110 СК РФ). При этом если соглашение составлено на алименты на несовершеннолетнего ребенка, то прописанная в нем сумма не должна быть меньше той, что определяется при назначении алиментов судом (п. 2 ст.

103 СК РФ).

В случае если на предприятии есть сотрудник, который имеет долги по алиментам и меняет место работы, то организация должна оповестить об этом судебного пристава. Затем предприятие обязано вернуть приставу исполнительный документ, в котором должна быть отметка о том, какие взыскания с работника были произведены.

Удержание НДФЛ из заработной платы

При фактической выплате зарплаты, из доходов налогоплательщика должна быть удержана сумма НДФЛ, которая была начислена. Такая норма предусмотрена Налоговым кодексом (пункт 4, статья 226).

Когда происходит фактическая выплата, удержание можно производить из любых денежных средств, которые выплачивается плательщику налогов налоговым агентом. При этом сумма удержания не может превышать 50% от суммы, которая должна быть выплачена.

Удержанный НДФЛ должен быть перечислен не позже дня, когда банк получил деньги на выплату дохода работнику.

Удержание по соглашению после выдачи займа

Договор займа — это основание для удержания денежной суммы из заработной платы работника. Документ должен быть заключен между сотрудником и работодателем. В соглашении отражают следующие положения:

  • размер предоставляемого работнику займа;
  • срок ссуды (период, за который долг должен быть погашен);
  • размер процентов по условиям соглашения;
  • порядок возврата денежных средств.

В связи с тем, что удержание денег по договору займа будет осуществляться из зарплаты сотрудника, то последнему следует оформить заявление, в котором будет фигурировать, приблизительно такая формулировка:

«Прошу удерживать ежемесячно 1500 рублей в счет погашения ссуды».

Удержание дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии

Это вид удержания допустим исключительно на основании заявления сотрудника (в письменной форме). В документе обязательно следует указывать такие моменты:

1. В каком размере каждый месяц должны удерживаться страховые взносы.
2. Каким способом их нужно рассчитывать.

После того, как работодатель получит заявление, оформленное работником, он обязан удерживать, а также перечислять дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии сотрудника.

Удерживать из зарплаты указанную в заявлении сумму и перечислять ее в Пенсионный фонд РФ организация должна начать с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения от сотрудника заявления.

Удержание за использование мобильной связи

Эта форма удержания из заработной платы работника актуальна, если на предприятии есть установленный лимит расходов за пользование услугами мобильной связи. Таким образом, в случае превышении лимита, сотрудник должен будет компенсировать это превышении за счет собственных денежных средств.

Удержание из зарплаты за сотовую связь будет основано на основании локального акта предприятия. Например, таким документом может быть Положение об оплате труда. В нем должен содержаться порядок компенсации работником услуг связи.

Кроме того, работник может написать заявление с просьбой удерживать из его дохода средства на компенсацию услуг мобильной связи.

[attention type=red]

Такое удержание можно трактовать как взыскание ущерба. Порядок взыскания ущерба описан в ст. 248 ТК РФ. Возмещение “нецелевых расходов” может производиться тремя путями:

[/attention]
  1. Работник добровольно возмещает ущерб.
  2. Суммы удерживаются работодателем.
  3. Долг взыскивается в судебном порядке.

Вычеты из зарплаты по инициативе работодателя

Инициатива осуществлять удержания из зарплаты сотрудника может исходить не только от работника, но и от работодателя. В соответствии с российским законодательством, работодатель может делать вычеты с дохода служащего в таких ситуациях, например, если работник не отработал аванс, который им был получен. Кроме того, работодатель может удерживать из зарплаты служащего и в таких ситуациях:

Основание для удержания

Источник: https://tbis.ru/kadry/uderzhaniya-iz-zarabotnoj-platy-rabotnika

Удержания из заработной платы – какие законны, а какие нет?

Виды удержаний из заработной платы

Любые финансовые средства, выплачиваемые работодателем, выдаются на руки сотрудникам только после произведения всех необходимых финансовых вычетов. Как минимум с одним из них сталкивается каждый наемный работник в Российской Федерации, перечисляя налог на доход в бюджет государства. Однако существуют и иные удержания, которые работодатель может учитывать при выплате заработной платы.

Виды удержаний из з/п

Все существующие на сегодняшний день виды удержаний из заработной платы и иных доходов физического лица делятся на три основных категории:

  1. обязательные (предусмотренные законом и отчисляемые в бюджет или в пользу других физических лиц на основании существующего исполнительного предписания);
  2. производимые по инициативе работодателя;
  3. осуществляемые на основании заявления сотрудника.

Рекомендуем посмотреть видео о том, какие бывают удержания из заработной платы работника:

Обязательные

С данной категорией вычетов сталкиваются все сотрудники, имеющие официальное трудоустройство и выплачивающие подоходные налоги. Однако к обязательным вычетам, которые должен производить работодатель, относятся также алиментные обязательства, компенсации причиненного вреда и иные выплаты, осуществляемые на основании исполнительных документов.

НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) ежемесячно вычитается из заработной платы сотрудника и иных источников доходов, полный перечень которых указан в ст.208 Налогового кодекса РФ. В их число входят отпускные, премии, надбавки, пособия и другие выплаты, производимые работодателем.

Для граждан России фиксированный размер налоговых вычетов составляет 13% от суммы дохода. С иностранных подданных, работающих по патенту и не являющихся резидентами РФ, работодатель обязан удерживать 30% от суммы дохода.

По исполнительным листам

Также работодатель в обязательном порядке должен удерживать с сотрудника денежные суммы по исполнительному производству (в соответствии со ст.12 Федерального закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», принятого от 2 ноября 2007 года). Такие отчисления производятся по исполнительным листам и документам, к ним приравненным, если сотрудник:

  • выплачивает алименты;
  • возмещает моральный или материальный ущерб;
  • компенсирует вред, причиненный здоровью других людей и т.д.

В перечисленных случаях работодатель обязан:

  1. после получения исполнительного документа ежемесячно удерживать часть денежных средств из дохода сотрудника в предписанном объеме;
  2. в течение трех дней после момента удержания средств переводить их на личный счет взыскателя.

Важно! Получать согласие работника на перечисление выплат по исполнительным листам не потребуется.

Нужно ли платить взносы в ПФР и ОМС?

Каждый сотрудник должен помнить о том, что работодатель не имеет права удерживать процент от заработной платы для перечисления платежей в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Данные выплаты обязан платить сам руководитель за каждого из своих сотрудников.

По заявлению сотрудника

Работник имеет право сам выступить с инициативой об удержании части дохода. К числу таких выплат относятся:

  • перечисление средств в пользу профсоюзов;
  • добровольные взносы на медицинское и пенсионное страхование (дополнительно к обязательным отчислениям, которые производит сам работодатель);
  • выплаты в счет долга, взятого ранее у организации;
  • перечисление финансов на выплату банковского кредита;
  • благотворительность;
  • добровольные выплаты третьим лицам (например, помощь бывшей жене сверх выплачиваемых алиментов на ребенка) и т.д.

Справка. Удержания по заявлению работника должны производиться строго по его личной инициативе. Любые принуждающие действия со стороны работодателя являются нарушением трудового законодательства РФ.

По инициативе нанимателя

Наконец, в определенных ситуациях работодатель имеет право производить удержания от суммы дохода сотрудника. Такие вычеты производятся только после получения согласия со стороны работника и издания соответствующего приказа (в соответствии со ст.137 НК РФ).

Статья 137 НК РФ. Право на обжалование

Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права.

Нормативные правовые акты налоговых органов могут быть обжалованы в порядке, предусмотренном федеральным законодательством.

Для компенсации неизрасходованного во время командировки аванса

Отправляя сотрудника в командировку, работодатель должен оплатить авансом основные командировочные расходы, в число которых входят:

  1. проезд;
  2. оплата проживания;
  3. питание и иные ежедневные бытовые расходы (так называемые «суточные»).

После возвращения работник обязан отчитаться по всем своим тратам, предоставив в бухгалтерию чеки и документы. И если израсходованная сумма получилась меньше выплаченного аванса, но разница не была возвращена в кассу предприятия, работодатель имеет право компенсировать расходы и вычесть недостающую сумму из следующей зарплаты сотрудника.

С целью возврата выплаченных по ошибке сумм

Излишняя сумма денежных средств может быть выплачена сотруднику в результате счетной ошибки, допущенной бухгалтером. Интересно, что само понятие «счетной ошибки» четко не определено и не прописано в НК РФ. Однако точно можно сказать, что технические ошибки, допущенные по вине работодателя не относятся к числу счетных и не являются основанием для вычета со стороны сотрудника.

Например, работодатель не имеет права удерживать средства сотрудника в случае, если:

  • начисление заработной платы произведено в двойном размере;
  • заработная плата начислена на основании более высокой тарифной ставки, отличающейся от прописанной в трудовом договоре;
  • неправильно учтено отработанное количество смен в связи с ошибками, допущенными в Табеле учета рабочего времени.

Во всех перечисленных случаях компенсировать расходы должен не сотрудник, а бухгалтер, допустивший грубую ошибку в своей работе.

Для возмещения ущерба

Если комиссия по трудовым спорам признала сотрудника виновным в неисполнении своих трудовых обязанностей, из его заработной платы может быть вычтена определенная сумма средств. Также взыскание может быть произведено, если сотрудник причинил работодателю материальный ущерб, сумма которого была определена судом или трудовой комиссией.

На заметку. Если размер ущерба больше заработной платы сотрудника, то вычеты будут производиться постепенно в размерах, не превышающих 20% от суммы доходов.

При увольнении сотрудника, отгулявшего отпуск, но не отработавшего положенное количество дней

Если сотрудник воспользовался правом на ежегодный отпуск, но при этом уволился из организации, не доработав до конца года, работодатель имеет право вычесть с сотрудника сумму, выплаченную ранее в счет отпускных.

Если очередной заработной платы увольняющегося сотрудника хватает для покрытия расходов, то вся сумма изымается бухгалтерией.

Если же средств для покрытия долга недостаточно, работодатель имеет право:

  1. договориться с сотрудником и получить в целях компенсации более 20% от его доходов;
  2. рассмотреть вариант внесения нужной суммы в кассу предприятия из личных средств бывшего работника;
  3. простить сотруднику долг;
  4. подать иск в суд и потребовать взыскания в принудительном порядке.

Приказ

Удержания из заработной платы сотрудника могут производиться только на основании приказа, подписанного руководством предприятия или фирмы. В документе обязательно должны присутствовать следующие пункты:

  1. дата и место составления приказа, его порядковый номер;
  2. причина для вычета денежных средств из заработной платы сотрудника;
  3. сколько процентов от заработной платы составляет размер удержания;
  4. размер вычета в рублях;
  5. перечень документов, являющихся основанием для удержания;
  6. подпись руководителя предприятия;
  7. подпись сотрудника, ознакомившегося с документом и согласившегося с его условиями.

Доходы, которые не облагаются никакими налогами

Согласно ст.101 закона «Об исполнительном производстве», существует утвержденный перечень доходов, из которых не допускается производить удержания и вычитать налоги. К их числу относятся выплаты:

  1. для возмещения вреда здоровью;
  2. в связи с потерей кормильца;
  3. сотрудникам, получившим травмы на производстве или при исполнении служебных обязанностей;
  4. на покупку нового рабочего или ремонт старого оборудования и инструмента;
  5. на санаторно-курортное лечение.

Справка: не допускается удерживать средства из детских пособий, пособий на погребение, материальной помощи, выплачиваемой в случае смерти родственника или при рождении ребенка.

Очередность и ограничение размера удержаний

В первую очередь доход физических лиц облагается налогом НДФЛ, и только после его вычета могут производиться все остальные виды удержаний. Однако приоритет всегда отдается уплате алиментов на несовершеннолетних детей и возмещению материальной ответственности. И только после этого могут быть удержаны средства по инициативе работодателя или самого сотрудника.

Максимально допустимые размеры удержаний прописаны в ст.138 ТК РФ.

  1. Общая сумма всех ежемесячных вычетов не должна превышать 20% от дохода сотрудника.
  2. В некоторых случаях, предусмотренных федеральными законами, размер удержаний может достигать 50% (например, именно такая сумма положена в качестве алиментов на троих и более детей).

Ограничения, установленные ст.138 ТК РФ, не распространяются на:

  • вычеты при отбывании исправительных работ;
  • уплату алиментов на детей в возрасте до 18 лет;
  • возмещение вреда здоровью других лиц;
  • возмещение ущерба, возникшего в результате преступления.

В перечисленных случаях размер вычетов из заработной платы может достигать 70% от дохода.

Размер удержаний из заработной платы сотрудников строго регулируется российским законодательством. Нарушения существующих норм со стороны работодателей являются незаконными.

Каждому сотруднику важно помнить, что без его информирования могут производиться только обязательные вычеты по налогам и исполнительным документам.

Все удержания по инициативе работодателя обязательно должны быть согласованы с работником и оформлены соответствующим приказом.

Источник: https://pravorzn.ru/trudovoe-pravo/vidy-uderzhaniy-iz-zarabotnoy-platy-rabotnikov/

Какие есть виды удержаний из заработной платы по ТК РФ?

Виды удержаний из заработной платы

3 способа получить бесплатную консультацию юриста

01

Консультация юриста по трудовым спорам бесплатно, жми

Задать вопрос юристу

02

Звонок по бесплатной линии
(Москва и регионы РФ)

8 800 350 14 85

03

Задать вопрос юристу в онлайн чате, ответ через 10 минут

Узнать цены на услуги юриста по трудовым спорам

Из зарплаты каждого трудящегося человека могут быть произведены вычеты. Но, на каких основаниях это может произойти? Какими бывают удержания, в каких размерах?

Удержания, согласно могут быть следующих видов:

  1. обязательные. Они производятся в соответствии с действующими нормами закона;
  2. те, которые производятся по решению суда, в ходе исполнительного производства;
  3. те, которые производятся по инициативе работодателя, но в пределах закона;
  4. те, которые производятся по желанию.

Если работник сам изъявляет желание, чтобы из его заработной платы производились вычеты, он должен написать заявление на имя руководителя предприятия, на котором он работает.

3 способа получить бесплатную консультацию юриста 01

Консультация юриста по трудовым спорам бесплатно, жми

Задать вопрос юристу 02

Звонок по бесплатной линии
(Москва и регионы РФ)

8 800 350 14 85 03

Задать вопрос юристу в онлайн чате, ответ через 10 минут

Узнать цены на услуги юриста по трудовым спорам

Постоянные, обязательные вычеты

К таковым относятся:

  1. подоходный налог;
  2. удержания по исполнительным документам.

В России НДФЛ взыскивается по следующим ставкам:

  1. 13%, если трудящийся является резидентом РФ;;
  2. 30%, если он нерезидент.

К удержаниям по исполнительным документам относятся:

  1. выплата алиментов в пользу детей;
  2. взыскание долга;
  3. иные вычеты.

Уплата взносов в ПФР и внебюджетные фонды не относится к обязательным выплатам, так они уплачиваются за счёт средств работодателя, а не работника.

Прочие вычеты, не зависящие от воли сторон

Они происходят тогда, когда судебная инстанция или отдел приставов выносят документ о проведении взыскательных мер. То есть, у трудящего есть денежный долг перед другим человеком или работодателем в виде некой суммы денежных средств, но он отказывается его выплачивать в добровольном порядке, взыскатель имеет право предпринять меры для принудительного взыскания своих средств.

Для этого он обращается в суд, чтобы инстанция вынесла соответствующее решение. Когда это произойдёт, дело будет передано в ФССП. Приставы направят на адрес работодателя соответствующий документ об удержании определённых сумм из заработной платы конкретного сотрудника. Как правило, сумма взыскания указывается в процентном соотношении от доходов.

Начальство не имеет права игнорировать этот документ.

Вычеты по заявлению работника

Если работник самостоятельно изъявил желание, чтобы работодатель производил некоторые удержания из его зарплаты, он должен написать заявление. В нём нужно указать причину вычетов:

  1. погашение долга по добровольному соглашению между сторонами. Например, уплата алиментов;
  2. осуществление различных добровольных взносов. Например, добровольные взносы в профсоюз;
  3. осуществление дополнительных отчислений на накопительную часть своей пенсии.

Работник может самостоятельно установить сумму удержания, но работодатель должен соблюдать нормы закона. В общем порядке, с работника не может взыскано более 20% от его зарплаты, в особых случаях -до 70%.

Вычеты по решению работодателя

Администрация предприятия также имеет законное право на осуществление вычетов, но для этого необходимо наличии следующих обстоятельств:

  1. вычеты осуществляются в пользу фирмы, на которой работает трудящийся, а не в пользу сторонних лиц;
  2. работник должен дать письменное согласие на осуществление вычетов;
  3. ранее с этим сотрудником заключался договор о полной или частичной материальной ответственности, и он до сих пор действует. Удержания производятся только в соответствии нормами закона.

Причинами удержания могут быть:

  1. работодатель выплатил своему сотруднику аванс, а работник решил уволиться, не отработав его. При окончательном расчёте при увольнении, необходимо произвести вычет этих средств;
  2. сотрудник поехал в командировку или перевёлся на работу в другую местность, для этого ему был выдан денежный аванс. Он его потратил, но решил уволиться, так и не выполнив поручение. Когда будет осуществляться окончательный расчёт, эту сумму нужно будет вычесть;
  3. счётная ошибка;
  4. нарушение работником норм труда, что привело к потере неких денежных сумм работодателем;
  5. причинение ущерба работодателю;
  6. отгулянный авансом отпуск. Уже через полгода работы, каждый сотрудник имеет право взять полный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Если работник решит уволиться, не отработав свой рабочий год, он должен будет возместить своему работодателю часть ранее уплаченных отпускных.

В последнем случае, работодатель не имеет права произвести удержание, если работник увольняется по следующим основаниям:

  1. его сократили;
  2. у фирмы поменялся собственник. Данное правило работает, если речь идёт о руководящем составе;
  3. призыв на срочную или альтернативную службу в ряды ВС РФ;
  4. полная утрата трудоспособности;
  5. смерть работодателя, если речь идёт о трудоустройстве у физлица.

Одной только инициативы работодателя недостаточно! Она должна быть подкреплена законодательными нормами.

Порядок удержаний из заработной платы

Сама процедура удержания денежных средств с работника регламентирована на законодательном уровне. Если от неё отступить, сотрудник может оспорить вычет средств из своей зарплаты.

Начать процесс удержания можно лишь в течение одного месяца с того момента, как произошла причина для этого. Если этот срок будет пропущен, его можно восстановить, но в судебном порядке. Но, обязательные вычеты производятся без учёта срока давности.

Все вычеты, кроме подоходного налога, производятся после обязательного налогообложения зарплаты. Кроме зарплаты, вычеты могут осуществляться и из других «трудовых» доходов. Но, есть и исключения! Это:

  1. суммы, которые являются возмещением вреда из-за подорванного здоровья трудящегося;
  2. средства, которые может выплатить начальство в связи с тем, что в семье сотрудника умер кормилец;
  3. суммы, которые выплачиваются сотрудникам в связи с тем, что они получили сильные травмы или увечья в тот период, когда выполняли свои непосредственные обязанности;
  4. компенсационные выплаты, которые получает работник по причине осуществления деятельности вдали от дома, или в связи с амортизацией рабочего инструмента, принадлежащего работнику;
  5. выплаты социального характера, за исключением выплат по больничному листу;
  6. суммы материальной помощи, которую работодатель имеет право выплатить своему работнику в связи с некоторыми событиями в его жизни;
  7. компенсационные выплаты за стоимость путёвки в оздоровительное учреждение для прохождения лечения или реабилитации.

Все эти выплаты не подлежат налогообложению по подоходному налогу. Но, именно этот обязательный вычет производится в первую очередь. Далее нужно соблюдать очерёдность:

  1. алименты в пользу несовершеннолетних или других родственников;
  2. вред, причинённый здоровью работника;
  3. вред, причинённый смертью кормильца;
  4. ущерб, причинённый работнику преступлением, направленным против него или членов его семьи;
  5. моральный вред;
  6. все остальные требования по исполнительным листам и иным судебным документам в порядке их поступления в бухгалтерию работодателя.

Заключение

Чтобы произвести удержание из заработной платы своего сотрудника, работодателю нужны основания и причины. Исключение – подоходный налог! Он взыскивается со всех «трудовых» выплат в пользу человека, вне зависимости от того, является он резидентом или нет.

Петр Романовский, юрист Стаж работы 15 лет, специализация – жилищные, семейные, наследство, земельные, уголовные дела.

Источник: https://advocate-service.ru/advokat/po-trudovym-sporam/kakie-est-vidy-uderzhanij-iz-zarabotnoj-platy-po-tk-rf.html

Порядок удержаний из заработной платы – виды удержаний, разные ситуации и права сторон

Виды удержаний из заработной платы

Все удержания из заработной платы официально трудоустроенного гражданина контролируются надзорными инстанциями. Чтобы не возникало трудовых споров и проблем, работодатели – да и сами специалисты – должны быть в курсе, каковы условия и правила для удержания средств из доходов.

Рассмотрим их, а также определим, какие выплаты могут отчислять россияне, в какие организации, и узнаем, как проводится удержание денежных средств.

статьи:

Виды удержаний из заработной платы – за что могут удерживать средства из зарплаты?

Из трудового дохода могут быть сделаны вычеты в пользу работодателя, самого специалиста или третьего лица.

На законодательном уровне выделяют такие типы удержаний:

  1. Обязательные. К ним относят: подоходный налог, административные штрафы, алиментные выплаты и суммы, которые гражданин должен выплатить по исполнительным листам.
  2. Необязательные. Они могут быть произведены по инициативе работника или работодателя.

    Пример необязательных вычетов: оплата суммы за причиненный вред компании, оплата убытков, возмещение переплаченной суммы.

  3. Добровольные. К таким можно отнести выплаты третьим лицам – например, банковской организации, благотворительному фонду или физическим лицам.

    Обычно добровольное удержание проводится по желанию самого работника, а также при подаче письменного заявления в бухгалтерию.

Простой способ узнать задолженность, используя ИНН

Мы обозначили распространенные примеры вычетов из зарплат. Они могут меняться, в зависимости от обстоятельств жизни гражданина.

Например, к добровольному удержанию могут отнести выплату задолженности по алиментным платежам, которая имеется у работника.

Конечно же, вычет будет производиться по желанию специалиста.

Порядок удержаний из зарплаты по инициативе работодателя

Вычеты из заработной платы по инициативе работодателя являются необязательными, поэтому любое удержание, осуществленное работодателем, можно оспорить через суд.

Безусловно, судья встанет на сторону работника, если порядок удержания не был соблюден, или были нарушены права и интересы сотрудника.

Готовый бланк заявления на удержание из заработной платы для скачивания – правила оформления документа

Порядок удержаний из зарплаты по инициативе работодателя таков:

  1. Начальник или бухгалтер оформляет приказ, в котором прописывает, сколько будет удержано денег из зарплаты, на что необходимы средства, кого коснется данный приказ. Форма приказа может быть любой, но ее должно утвердить руководство.
  2. При начислении денежных средств на счет или карту сотрудника производится вычет. Деньги направляются на счет работодателя или попросту не списываются с его счета.
  3. В случае оспаривания суммы вычета, работодатель будет решать вопрос в судебных органах.

    Исковое заявление может быть подано им самим или работником, если, по его мнению, были удержаны денежные средства с нарушением действующих законов в РФ.

Решить вопрос мирным путем всегда проще.

Работодатель может удержать деньги из зарплаты по своей инициативе, но он всегда должен обосновать свое решение.

Например, денежные средства можно вычесть при таких условиях:

  1. Сотруднику был выплачен аванс, но он не отработал его.
  2. Работнику выплатили зарплату в большем размере по причине ошибки.
  3. Специалист не потратил деньги, выданные под отчет, и не вернул их вовремя. Например, это может касаться командировочных.
  4. Работник уходил в отпуск, оформив аванс, но не проработал при выходе из отпуска положенного времени.
  5. Гражданин выплачивает профсоюзные взносы, согласно заключенному коллективному или трудовому договору. Другие взносы также должны быть прописаны в договоре.

Заметьте, что денежные средства могут быть удержаны в том месяце, в котором они выплачивались работнику. По-другому деньги можно вычесть – но только через суд.

Приведем несколько примеров удержания средств из зарплаты работников по желанию работодателя.

Пример 1. Порча имущества и вещей, принадлежащих компании

Работник испортил оборудование, находясь в состоянии алкогольного опьянения. Согласно пункту 4 статья 243 ТК РФ, гражданин нанес ущерб компании. У работодателя имелась видеозапись с камеры наблюдения, на которой было видно, что во время проведения корпоратива гражданин Петров наклонился на стоящую рядом технику. В результате падения оборудование пришло в негодность.

С Петрова работодатель может взыскать, либо полную стоимость оборудования, либо сумму за ремонт техники. Начальник, в свою очередь, должен собрать комиссию, которая определит сумму причиненного ущерба. Затем руководство должно предоставить сотруднику на рассмотрение не только приказ, но и квитанцию о приобретении оборудования.

Если работник будет против выплачивать вред, то вопрос решается через суд.

Обязательно: работодатель должен взять письменные объяснения с работника.

Пример 2. Недостача ценностей

С гражданином Соколовым был подписан специальный договор, согласно которому, ему передавалось оборудование стоимостью 10 000 руб. Спустя год в компании проводилась ревизия, и оказалось, что техника пропала. Так как Соколов отвечал за неё, то и отвечать в материальном плане пришлось ему. Работодатель вычел стоимость оборудования из его зарплаты.

Заметьте, размер ущерба был менее среднемесячной зарплаты гражданина, поэтому начальник удержал сумму ущерба из заработной платы даже без согласия. Это право зафиксировано в статье 248 ТК РФ.

Если бы сумма ущерба была больше среднемесячной зарплаты специалиста, то взыскивать сумму пришлось бы через суд.

Порядок осуществления обязательных удержаний из заработной платы

Обязательные вычеты из зарплаты сотрудника работодатель может осуществлять без согласия и предупреждения.

Но оповещать сотрудника о том, что с него будут списаны определенные суммы, он должен. Об этом гласит статья 136 ТК РФ.

Порядок удержания выплат предусмотрен очередностью и разработан федеральным законодательством.

Помните, что прежде всего взыскиваются алименты, а затем работодатель может списать все остальные выплаты.

Например, такие как присужденные выплаты за моральный вред, выходные пособия, задолженности по кредитам, долги по услугам ЖКХ и т.д.

1. Работодатель письменно уведомляет работника обо всех обязательных вычетах

В документе он прописывает причину удержания.

Оформление приказа на удержание средств из зарплаты работника — правила написания, готовый бланк и примеры приказов

2. Начальник или бухгалтер рассчитывает общий месячный заработок специалиста, исключая из него доходы, указанные в статье 101 ФЗ-№229

Напомним, что работодатель не может вычесть средства из таких доходов гражданина (они могут быть включены в зарплату):

  1. Командировочные расходы.
  2. Подотчетные средства.
  3. Материальная помощь, перечисленная работнику в связи со смертью родственникам, либо в связи с пополнением в семье, заключением брачного союза.
  4. Средства, выплачиваемые для возмещения вреда, причиненного на производстве.
  5. Социальные пособия.
  6. Выплаты из внебюджетных фондов.

4. Затем определяется, можно ли удержать еще какие-либо средства

В соответствии с действующим российским законодательством, общий размер удержаний не может быть более 50% (для обычных работников, на которых не наложены обязательства по выплатам), и не более 70% (если гражданин должен выплатить задолженность по алиментам, либо административный штраф, либо причиненный моральный вред в результате совершенного преступления).

5. Если имеются другие удержания, вычитываются и они

Например, алименты в размере ¼ доли от суммы зарплаты.

Пример обязательных удержаний:

Гражданин Иванов работал на предприятии «Космос» инженером и получал зарплату в 20 000 руб.

Он имел алименты в размере 25%. Так как процентный вычет не превышает 50%, то он в данном случае возможен.

Рассмотрим, как будут производиться удержания с Иванова:

  1. Вычитаем подоходный налог: 20 000 руб. – ( 20 000 руб. х 0,13) = 17 400 руб.
  2. Вычитаем алименты из оставшейся суммы: 17 400 руб. – (17 400 руб. х 0,25) = 13 050 руб.

Таким образом, зарплата Иванова составила 13 050 руб., а сумма удержаний — 6 950 руб. (налог в 2 600 руб. + алименты в 4 350 руб.).

Итак, мы разобрались и поняли, как удерживаются суммы с зарплаты. Если вы столкнулись с тем, что работодатель вам не выплачивает вообще зарплату, читайте нашу статью о том, что делать, а также обращайтесь к юристам — они помогут решить вопрос.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Источник: https://pravo812.ru/useful/1017-poryadok-uderzhanij-iz-zarabotnoj-platy-vidy-uderzhanij.html

Все о банке
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: